Статистическое изучение финансовой устойчивости и финансового состояния предприятия по материалам ОАО "Ливгидромаш"(ОАО "ГМС Насосы")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
оказывает, что ОАО ГМС Насосы располагает резервным запасом для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов кроме наличности. Снижение анализируемого показателя к концу 2008 года - результат влияния двух разнонаправленных факторов: увеличения оборотных активов на 143,95% при одновременном росте краткосрочных обязательств к концу отчетного периода на 177,5%.
Анализ показателей деловой активности представлены в таблице 3
Таблица 3 Анализ деловой активности
п/пНаименование показателяСпособ расчета 2007 год2008 годИзменение (+)Темп роста, 345671Коэффициен общей оборачиваемости имущества (активов, ресурсов) (Д1)
2,2 2,3 0,1 104,5 1 2 3 4 5 62Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (Д2) 4,74,54-0,1696,63Коэффициент оборачиваемости материальных средств (Д3)5,965,5-0,4692,3Коэффициент оборачиваемости денежных средств (Д4) 200,7261,360,6130,24Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (всей дебиторской задолженности (Д5)
31,436,975,57117,75Срок оборачиваемости средств в расчетах (всей дебиторской задолженности (Д6)
11,5 9,9 -1,6 86,1 6Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Д7)
10,712,31,61157Срок оборачиваемости кредиторской задолженности (Д8)
33,629,3-4,387,21234568Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (Д9)3,73,6-0,197,39Коэффициент отдачи основных средств (фондоотдача) (Д10)
8,98,4-0,594,4
Коэффициент общей оборачиваемости имущества (активов, ресурсов) на конец года увеличился незначительно на 4,5%. Это связано с ростом общей оборачиваемости имущества, а следовательно увеличилась и общая эффективность использования всех имеющихся ресурсов. Оборачиваемость оборотных активов выросла.
Оборачиваемость материальных средств, уровень их использования снижается. В условиях инфляции это является отрицательным моментом.
Оборачиваемость средств в расчетах увеличилась, а значит снижается отвлечение средств предприятия в косвенное кредитование (в форме товарного кредита) других предприятий.
Срок оборачиваемости средств в расчетах всей дебиторской задолженности на конец года снизился на 1 день, что является положительным моментом для предприятия.
Оборачиваемость кредиторской задолженности и собственного капитала снизилась, а сроки оборота, соответственно, возросли. Снижение оборота влечет за собой снижение скорости превращения средств, вложенных в активы, в реальные деньги. Оборачиваемость собственного капитала показывает, что на 1 рубль, вложенного собственного капитала на конец года приходится 3,6 рубля выручки.
Фондоотдача снизилась на 5,6%. Она показывает, что на 1 рубль вложенных основных средств приходится на конец года 8,4 рубля выручки.
Таблица 4 Анализ рентабельности предприятия
Наименование показателя2007год2008годОтклонение Темп роста, %Общая рентабельность, ,4012,60-0,8094,03Рентабельность продаж, ,9715,7-0,2798,3Рентабельность собственного капитала, ,1628,56-2,6091,65Экономическая рентабельность, ,2225,685,46127,00Затратоотдача, ,5915,70-8,994,63
Из проведенного выше анализа сравнения показателей 2007 года с показателями 2008 года видно, что предприятие работает рентабельно.
Основные экономические показатели деятельности ОАО ГМС Насосы в 2009 году приведены в таблицах.
Таблица 5 Анализ ликвидности балансов 2008- 2009 годах в тыс. руб.
Актив2008г2009гПассив 2008г2009гПлатежный излишек или недостаток2008г2009гНаиболее ликвидные активы А1=стр.250+стр.26034825885Наиболее срочные обязательства П1=стр.620117194124748-116846-98863Быстро реализуемые активы А2=стр.24050633109972Краткосрочные пассивы П2=стр.610+стр.630+стр.660124737225333-74104-115361Медленно реализуемые активы А3=стр.210+стр.220+311266333917Долгосрочные пассивы П3=стр.590+стр.640+стр.65066841324930458232066812345678Трудно реализуемые активы А4=стр.190321130371294Постоянные пассивы П4=стр.490434762477738-113632-106444БАЛАНС683377841068БАЛАНС683377841068
Сопоставив приведенные группы для определения степени ликвидности баланса видим, что на 01.01.2008г. и на 01.01.2009г. сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеют следующий вид:
В начале и в конце анализируемого периода ликвидность баланса можно охарактеризовать как недостаточную. Сопоставление первых двух неравенств свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени предприятию не удастся поправить свою платежеспособность. За анализируемый промежуток снизился платежный недостаток наиболее ликвидных активов на 17983 тыс. руб. и возрос платежный недостаток быстрореализуемых активов на 41257тыс. руб. Недостаток средств по данным группам связан с избытком медленнореализуемых активов как в начале так и в конце анализируемого периода.
Проведенный анализ ликвидности показал, что общая величина наиболее срочных обязательств предприятия, включая краткосрочные кредиты банков к концу года возросли в значительно большем объеме, чем денежные средства. Недостаточность высоколиквидных средств у предприятия привело к тому, что значительный объем его срочных обязательств оказался покрытым активами с относительно невысокой оборачиваемостью. Следовательно, на предприятии на протяжении нескольких лет отсутствует тенденция к обеспечению ликвидности своего баланса.
Таблица 6 Анализ платежеспособности
Показатели2007 год2008 годОтклонение Темп роста, %Коэффициент абсолютной ликвидности 0,0010,0740,0737394,00Коэффициент быстрой ликвидности 0,210,390,178184,80Коэффициент текущей ликвидности 1,481,34-0,13890,67
Из приведенных расчетов видно, что на начало периода (на 01.01.08г.) предприятие могло оплат