Сравнительный анализ определения кредитоспособности предприятия-заемщика
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
?й доход (ВД)
ВД=В - Стмц и ги
Выручка о реализации Стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей и готовых изделийДобавленная стоимость (ДС)
ДС=ВД РэВД Эксплуатационные расходы (административные, на субподрядчик ков)Валовой эксплуатационный доход (ВЭД)
ВЗД=ДС - Рзп - Нзп -РотпДС Расходы на зарплату Налоги на зарплату Оплата отпусковВаловой эксплуатационный результат (ВЭР)
ВЭР=ВЗД - Кр% + Двлж - ОтчрискВЭД Уплата процентов за кредит + Доход от вложения средств в другие предприятия Отчисления в фонд рискаПрибыль, которая может быть использована для самофинансирования (СФ)
СФ=ВЭР - Праб -Нпр
ВЭР Прибыль, распределяемая между работниками предприятия Налоги на прибыльЧистая прибыль (П)
П=СФ+Дслуч - Рслуч - АнедвСФ + Случайные доходы (расходы) - Амортизация недвижимости
Рейтинговая шкала для определения надежности заемщика.
Таблица 1.2
НаименованиеКоэф. ликвидностиКоэф.покрытияПлатежеспособностьОтраслиI классIIклассIIIклассI классIIклассIIIклассI классIiклассIIIклассП/п отрасли IБолее
0.60.6-
0.4Менее
0.4Более
1.51.5-
1.31.3-
1.0Более
50-
30%Менее
30%П/п отрасли IIБолее
0.40.4-
0.25Менее
0.25Более
2.02.0-
1.51.5-
1.0Более
35-
25%Менее
25%П/п отрасли IIIБолее
0.450.45-
0.3Менее
0.3Более
1.81.8-
1.31.3-
1.0Более
60-
45%Менее
45%
Оценочные показатели состояния заемщика предприятия СУОР-17.
Таблица 2.1.
Название коэффициентаМетодика расчета коэффициентаНа начало периодаНа конец периодаОтклонениеКоэффициент абсолютной ликвидности К1К1 = стр.260+стр.253 (частично) / разд.4+ (стр.640+стр.650+стр.660)
К1н.п. = 1029/469754 = 0,002
--
Промежуточный коэффициент покрытия К2
К2 = стр.260+стр250+стр240/разд.4
(стр.690) - (стр.640+стр.650+стр.660)
К2н.п.=(1029+274350)/469754 = 0,59
К2к.п.=192387/420455 = 0,5
- 0,09Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3К3=разд.2(стр.290)/разд.4(стр.690)-(стр.640+стр.650+стр.660)
К3н.п.=
487104/469754 = 1,04
К3к.п.= 398752/
420455 = 0,9
0,14Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4К4 = разд.4 (стр.490) - разд.3
(стр.390)/разд.5(стр.590) +разд.6(стр.690)-(стр.640+стр.650+стр.660)
К4н.п.= 272947/469754 = 0,58
К4к.п.= (272947-60573)/
420455 = 0,5
-0,08Показатели рентабельности К5.
К5 = стр.050 формы№2 / стр.010 формы№2
К5н.п.= 130705/
1161080 = 0,11
К5к.п.= 22314/
1408534 = 0,02
-0,09
Расчет суммы баллов исследуемого предприятия ОАО СУОР - 17.
Таблица 2.1.
ПоказательФактическое значениеКатегорияВес показателяРасчет суммы К1 --- 3 0,11 0 К2 0,5 2 0,05 0,1 К3 0,9 3 0,42 1,26 К4 0,5 3 0,21 0,63 К5 0,02 не рентаб. 0,21 ---- Итого--- 1,99
S= 0,11* Категория К1 + 0,05* Категория К2 + 0,42* Категория К3+
+ 0,21* Категория К4 + 0,21* Категория К5.
Финансовые результаты предприятия за 1998 год.
Таблица 2.3 (Т.р.)
Наименование показателяЗа отчетный период 1998За аналогичный период 1997 1997прошлого годаОтклонение
(+, -)Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)1 408 5341 161 080247454Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг1 386 2201 030 375355845Прибыль (убыток) от реализации22314130 705-108391Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности22314130 705-108391Прочие внереализационные доходы881630965720Прочие внереализационные расходы27142223354807Прибыль (убыток) отчетного периода3988111 466-107478Налог на прибыль1 39639013-37617Отвлеченные средства259272453-69861
Анализ деловой активности предприятия.
Таблица 2.4.
Показатели19971998ОтклонениеВыручка от реализации, тыс. рублей.1 161 080938 927222153Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. рублей.378 854370083,5-8770,5Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. рублей, в том числе:447974,5442928-5046,5Запасы14858916812619537Дебиторская задолженность261356233368,5-27987,5Денежные средства702,5514,5-188Фондоотдача3,0652,54-0,53Фондоемкость0,330,39-0,06Продолжительность одного оборота оборотных средств, дней всего,138,9169,831,03В том числе:Запасов46,0764,4618,39Дебиторской задолженности81,0489,488,44Денежных средств0,220,197- 0,023Коэффициент оборачиваемости, оборотов всего, 2,5922,12- 0,472В том числе:Запасов7,8145,585- 2,229Дебиторской задолженности4,4434,023- 0,42Денежных средств1652,7831824,931172,148