Сравнительный анализ общей и упрощенной системы налогообложения
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
#235; , .
2.1
I.
Регистрация Сумма N
п/пДата и номер
первичного
документа Содержание
операции Доходы
всего В том числе
доходы,
учитываемые
при расчете
единого
налога Расходы
всего В том числе
расходы,
учитываемые
при расчете
единого
налога 1 2 3 4 5 6 7 1 01.02.2004
банковская
выписка Оплачен уставный
капитал 10 000- 2 03.02.2004
счет-фактура,
банковская
выписка,
внутренний
документ Получены, оплачены
и списаны в
эксплуатацию
нематериальные
активы 2 4782 478 3 05.02.2004
счет-фактура,
банковская
выписка,
внутренний
документ Получены материалы,
частично оплачены,
списаны в
производство 1 180590 4 07.02.2003
счет-фактура,
банковская
выписка Получены и оплачены
товары для
перепродажи.
НДС по операции
30 000
5 4005 10.02.2003
счет Реализованы товары
и получена выручка.
НДС по операции 70 80070 800 35 400 6 10.02.2003
банковская
выписка Получен кредит 70 000- 7 15.02.2003
банковская
выписка Приобретены
ценные бумаги 5 000- 8 20.02.2004
счет-фактура,
банковская
выписка,
внутренний
документ Приобретены, оплачены
основные средства,
введены в
эксплуатацию 13 00013 000 9 28.02.2003
банковская
выписка Выплачена заработная
плата.
Налог на доходы с
физических лиц.
ФСС травматизм
ПФР 13 050
1 950
180
2 10013 050
1 950
180
2 100 10 30.03.2003
банковская
выписка,
договор Выплачен процент
по кредиту 1 5001 500 Итого за I квартал 150 00070 800 75 83870 248
На основании данных Книги расходов и доходов, выполняется расчет налоговой базы по единому налогу (табл. 2.2)
Таблица 2.2
III. Расчет налоговой базы по единому налогу
Наименование показателя Код
строки 2006 г. I квартал полугодие 9 месяцев год 1 2 3 4 5 6 Доходы 010 70 800 Расходы 020 70 248 Итого:
доходы, уменьшенные на
величину расходов 030 552 превышение расходов над
доходами 031 -
На основании данных Книги учета доходов и расходов заполняется декларация по единому налогу (табл. 2.3). Форма налоговой декларации утверждена Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 января 2006 г. №7н Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной систиемы налогообложения, и порядка ее заполнения.
Таблица 2.3
Расчет единого налога
Наименование показателей Код
строкиОбъект налогообложения Доходы Доходы, уменьшенные
на величину расходов По данным
налогоплательщикаПо данным
налогового
органа По данным
налогоплательщикаПо данным
налогового
органа 1 2 3 4 5 6 Сумма полученных доходов 010 70 800 70 800 Сумма расходов 020 х х 70 248 Сумма разницы между суммой
минимального налога и суммой
исчисленного в общем порядке
единого налога за предыдущий
налоговый период 030 х х - Итого получено:
Доходов 040
70 800
552 Убытков 041 х х - Сумма убытка или части убытка,
полученного в предыдущем
(предыдущих) налоговом
(налоговых) периоде (периодах),
уменьшающая налоговую базу 050 х х - Налоговая база для исчисления
единого налога 060 70 800 552 Ставка налога 070 6,0 15,0 Сумма исчиленного единого
налога 080 4 248 83 Ставка минимального налога 090 х 1,0 Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период 100 х х 6 Сумма уплачиваемых за отчетный (налоговый) период110 2 100 х х страховых взносов на обязательное пенсионное страхование Сумма уплачиваемых за отчетный
(налоговый) период страховых
взносов на обязательное
пенсионное страхование,
уменьшающая сумму исчисленного налога (но не более чем на 50%)120 2 100 х х Исчислено единого налога за
предыдущий отчетный период 130 - - Сумма единого налога,
подлежащая уплате за отчетный
(налоговый) период 140 2 148 83 Сумма минимального налога,
подлежащая уплате за налоговый период 150 х х -
Таким образом, на предприятии ООО Мадис учет поставлен в соответствии с законодательством.
ООО Мадис не обязано в качестве отчетности составлять и представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках и т.д.). Формы балансовой отчетности не представляются в территориальные органы Госкомстата России. Требование территориальных органов Госкомстата представить плательщиками упрощенного режима налоговую декларацию по единому налогу также неправомерно.
В органы Госкомстата России ООО Мадис представляет формы, предусмотренные законодательством. При упрощенном режиме налогообложения к ним относятся:
ПМ Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия. МП-1 (автогруз) Сведения о перевозочной деятельности малого предприятия - владельца (арендатора) грузовых автомобилей;
1-ТС (вывоз) Сведения о поставке товаров в Республику Беларусь;
1-лицензия Сведения о коммерческом обмене технологиями с зарубежными странами (партнерами);
ДАП-ПМ Обследование деловой активности малого предприятия промышленности;
2-МП инновация Сведения о технологических инновациях малого предприятия (организации).
Статистическая отчетность представляется по перечню, утвержденному ?/p>