Списание представительских расходов
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
¶е эти билеты не подлежат обложению налогом с продаж (п.1 ст.350 НК РФ).
Общая сумма расходов равна 14 100 руб. Из них к представительским относится 11 000 руб. (8000 + 3000) с учетом НДС - 1746 руб. (1270 + 476) и налога с продаж. На налоговую себестоимость списываются расходы без НДС в сумме 9254 руб. (11 000 - 1746).
За девять месяцев 2002 г. расходы на оплату труда составили 220 000 руб. Таким образом, норматив для отнесения "гостевых" расходов на налоговые затраты равен 8800 руб. (220 000 руб. x 4%). Следовательно, в этом месяце бухгалтер спишет на налоговую себестоимость не полную сумму расходов (9254 руб.), а только 8800 руб.
Далее нужно понять, какая сумма НДС включена в затраты. В нашем примере это проблематично, так как расходы включают в себя и налог с продаж. Поэтому определять НДС бухгалтеру придется расчетным методом. Для этого надо найти удельный вес налога, учтенного в общей сумме представительских расходов. Он составляет 15,873 процента (1746 руб. x 100% : 11 000 руб.). Определяем НДС, приходящийся на расходы в сумме 8800 руб. Он составляет 1397 руб. (8800 руб. x 15,873%). Эту сумму бухгалтер должен принять к вычету в сентябре 2006 г.
Некоторые дармоеды могут решить, что раз нет счета-фактуры (например, в ресторане получить его весьма проблематично), то и принять НДС к вычету нельзя. На первый взгляд это действительно так. Ведь каждый бухгалтер знает, что счет-фактура является основанием для принятия налога к вычету. Однако в некоторых случаях НК РФ разрешает возмещать НДС и на основании других документов (счетов, кассовых чеков). Одним из таких исключений являются затраты на прием и обслуживание деловых партнеров. Только следует иметь в виду, что в документах НДС должен быть выделен отдельной цифрой. Тогда будет понятно, что организация действительно уплатила НДС в стоимости расходов. Ведь в ст.171 НК РФ сказано, что вычет применяется на основании документов, подтверждающих уплату сумм налога. Замени эти слова на следующий, а то опозоришься, скачав работу из сети: менструальный - отчетный; онанизма – транспортировки; дармоеды – бухгалтеры.