Банкротство как инструмент приобретения контроля над предприятием
Дипломная работа - Юриспруденция, право, государство
Другие дипломы по предмету Юриспруденция, право, государство
ьных банкротств ежегодно. Так, в 2004 г. криминальных банкротств было зарегистрировано на 35% больше, чем в 2003 г. . Этому в немалой степени, способствовали крупные просчеты в регулировании процедуры банкротства и связанный с этим законодательный хаос .
3.2 Преднамеренное банкротство
Преднамеренное банкротство, то есть совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб (статья 196 УК РФ).
Указанные действия могут совершаться различными способами, среди которых наиболее часто используются следующие:
- заключение заведомо невыгодных, не соответствующих нормальной практике сделок;
- принятие на себя чужих долгов в качестве поручителя;
- уменьшение активов;
- фиктивное отчуждение имущества.
Конкретные совершаемые при этом действия могут быть следующими:
- растрата чужого имущества, когда деньги (валюта) должны быть направлены на счет кредитора,
- закупка полуфабрикатов, сырья, которые с точки зрения эффективного управления предприятием не соответствуют правильному ведению хозяйства: их нельзя быстро реализовать, негде хранить и нельзя быстро переработать в продукт пригодный для потребления товар, вследствие отсутствия оборудования,
- создание неликвидов,
- реализация за наличный расчет имущества в части или полностью по ценам ниже рыночных, без отражения соответствующих сумм в договорах,
- отсутствие претензионно-исковой практики по дебиторским счетам,
- увеличение накладных расходов и снижение прибыли,
- заключение высоко рискованных (практически невыполнимых), договоров с жесткими финансовыми санкциями в случае их неисполнения,
- выдача векселей безденежно.
Преднамеренное банкротство часто является следствием злоупотребления кредитом, полученным мошенническим путем от имени несуществующей фирмы либо следствием махинаций с неуплатой налогов.
Российское уголовное законодательство не содержит норм об ответственности за неосторожное банкротство. Вместе с тем, наиболее тяжкие и явно противоправные случаи неосторожного банкротства являются не менее опасным посягательством против чужих имущественных прав и интересов, чем злостное банкротство.
3.3 Неправомерные действия при банкротстве
Отдельно выделяются неправомерные действия при банкротстве, совершение которых в европейском законодательстве объединяются понятием злостного банкротства и которые направлены на уменьшение имущества должника, предназначенного для удовлетворения интересов кредиторов.
К числу неправомерных действий при банкротстве (статья 195 УК РФ) законодатель относит следующие:
- сокрытие имущества или имущественных обязательств;
- сокрытие сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе;
- передача имущества в иное владение;
- отчуждение имущества;
- уничтожение имущества;
- сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены руководителем или собственником организации - должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб.
К числу неправомерных действий при банкротстве относится также неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации - должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб.
Действиями, указывающими на преднамеренное ухудшение финансового состояния хозяйствующего субъекта могут быть:
- уменьшение актива, путем снятия с расчетного счета хозяйствующего субъекта денежных средств и их присвоение,
- снижение ликвидности активов,
- старение кредиторской задолженности,
- перечисление денег (валюты) контрагенту на основании фиктивного договора,
- отсутствие в бухгалтерских документах указаний куда употреблены или израсходованы деньги, вырученные за проданный продукт или имущество,
- увеличение задолженности служащим, акционерам, финансовым органам,
- резкое уменьшение материальных запасов (перебои в производстве, снабжении) в результате чего не выполняются обязательства по поставкам.
Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе и его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе. Способы сокрытия весьма многообразны. Часто используется снятие имущества с учета, перемещение из мест обычного хранения (нахождения), передачу на хранение иному лицу, а также искажение сведений об имуществе, отраженных в обязательной для ведения документации.
Передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества. Сущность данных деяний состоит в неправомерном уменьшении имущес