Состояние и перспективы развития учета денежных средств
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
?ассир обязан подписать расходные и приходные кассовые ордера, а приложенные к ним документы погасить штампом или надписью: приходные документы Получено, расходные Оплачено, с указанием числа, месяца, года. Таким же образом гасятся и кассовые ордера. Все приходные и расходные кассовые ордера, а также заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и документу присваивается порядковый номер.
В хозяйстве бухгалтерский учет ведется в программе 1С Бухгалтерия 8, поэтому кассовая книга заполняется в электронном виде. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются, исправления, сделанные корректурным способом, заверяются подписями кассира и главного бухгалтера.
Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используется активный счет 50 Касса. Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту суммы, выданные наличными. Как на любом предприятии на КФХ БЫКОВ В.П. ежемесячно формируется информация о всех операциях, в т.ч. по денежным средствам в первичных документах, в журналах-ордерах, а затем составляется ежеквартальная бухгалтерская отчетность нарастающим итогом: на 01.01.2010 г., на 01.04.2010 г., на 01.07.2010 г., на 01.10.2010 г., на 01.01.2011 г.
Сводная информация распечатывается в виде журналов-ордеров, предусмотренных бухгалтерской программой 1С Бухгалтерия 8.
На примере приведенных в таблице хозяйственных операций по КФХ БЫКОВ В.П. за период с 01-10 ноября 2008 года просматривается порядок заполнения журнала-ордера № 1.
Таблица 5. Хозяйственные операции по кассе за период с 01-10 ноября 2008 года.
Содержание хозяйственных операцийДатаСуммаПроводкаДтКт1. Получено с расчетного счета на з/плату по чеку БВ 7514562, п/о 302 ноя7 80050512. Выдан аванс по платежной ведомости,р/о № 522 ноя7 80070503. Выдано на хоз. нужды Силантьеву А.Л,р/о № 532 ноя50071504. Возвращен остаток неиспользованныхсумм Титаренко А.А., п/о 312 ноя80050715. Получено в кассу за реализованную продукцию, п/о 323 ноя13 18050626. Выдано на хоз. нужды Андреевой С.В., р/о 543 ноя25071507. Получено с расчетного счета на хоз. нуждыпо чеку БВ 7514563, п/о 336 ноя1 700505110.Внесено из кассы на расчетный счет,квитанция 101, р/о 569 ноя149305150
Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителя предприятия, главного бухгалтера и кассира. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством РФ. Порядок ведения кассовых операций систематически проверяют банки.
Таким образом, как и любой объект, который может быть формализован в конечных выражениях, денежные средства подвергаются учету, который является способом оперативного контроля за качественным состоянием данной экономической системы в перспективном отношении и возникающими проблемами текущего периода. Иными словами, учет денежных средств основа для соотнесения потребностей предприятия с проблемами настоящего периода.
2.3 Учет денежных средств на расчетных и валютных счетах в банках
Для хранения свободных денежных средств и организации безналичных расчетов предприятие имеет расчетный счет в ОАО РОССИЙСКИЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ БАНК Филиал в г. Маркс Саратовской области, с которым заключен Договор банковского счета. При недостатке денежных средств, предприятие вынуждено пользоваться кредитами банка, для этого в банке открывается счет ссуды.
Все операции по расчетному счету банк проводит с согласия владельца или на основании его распоряжений. Наличные деньги с расчетного счета выдаются на основании чеков. Предприятие получает чековые книжки в обслуживающем его учреждении банка. Чек заполняют от руки чернилами или шариковой ручкой. В нем указывают сумму, дату выдачи, наименование получателя, а также сведения о назначении полученных сумм (оплату труда, хозяйственные или командировочные расходы). Исправления в чеках не допускаются. Банк выдает деньги после проверки подлинности подписей и печати, т.е. соответствия их образцам.
Наличные деньги банк принимает на расчетный счет по объявлению - письменному приказу владельца счета. Перечисление денежных средств с расчетного счета оформляется платежным поручением. Платежными поручениями перечисляют КФХ БЫКОВ В.П. свою задолженность другие предприятия. В платежных поручениях указывается: дата перечисления, сумма, реквизиты предприятий, перечисляющего и получающего денежные средства, назначение платежа.
Платежные поручения формируются в программе 1С Бухгалтерия 8, распечатываются в 3-х экземплярах, на первом ставятся подписи руководителя и главного бухгалтера КФХ и печать (круглая).
Обо всех изменениях на расчетном счете учреждение банка извещает выписками из расчетного счета. Бухгалтерия предприятия проверяет выписку и соответствие поступивших и списанных сумм по приложенным к ней оправдательным расчетно-платежным документам. При бухгалтерской обработке выписки, необходимо проставлять корреспондирующие счета по каждой хозяйственной операции справа от соответствующей суммы, а порядковые номера приложенных оправдательных документов - слева.
При обработке выписок банка следует иметь в виду, что расчетный счет для банка является пассивным, поэтому остаток и поступление денег на расчетный счет отражается по кред