Банковский вексель
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
й, приобретенных физическими и юридическими лицами. Выпущенные банком векселя учитываются по срокам погашения в следующем порядке. Векселя сроком на определенный день (срочные векселя) учитываются на счетах по срокам, фактически оставшимся до погашения векселей на момент их приобретения.
Векселя по предъявлении учитываются на счетах до востребования, векселя по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты, по предъявлении, но не ранее определенной даты и на определенный день учитываются до наступления указанного в векселе срока в соответствии с порядком, установленным для срочных векселей, а после наступления указанного срока переносятся на счета до востребования.
При определении сроков в расчет принимается точное количество календарных дней.
Векселя, не предъявленные к платежу в сроки, определенные векселем, переносятся на счета до востребования.
Аналитический учет ведется раздельно по видам векселей, кроме того ведутся отдельные лицевые счета по каждому векселедержателю.
Векселя, принятые для подтверждения подлинности, принятые от клиентов для оплаты до получения разрешения на оплату из ЦБД ИС Вексель, а также выписанные векселя до их выдачи клиенту учитываются по номинальной стоимости на внебалансовом счете № 91202 Разные ценности и документы (активный) на счете третьего порядка 99 Прочие отдельным лицевым счетом (по дебету счета № 91202.99 и кредиту счета № 99999).
После получения разрешения на оплату векселя из ЦБД ИС Вексель, а также при выдаче первому векселедержателю, векселя выписанного в его отсутствии, номинальная стоимость векселя отражается по дебету счета № 99999 и кредиту счета № 91202.99.
При погашении векселя в срок (или выкупе векселя до наступления срока платежа с целью погашения) по внебалансовым счетам осуществляются одновременно следующие проводки по номинальной стоимости ценной бумаги:
Дт 90704 Ценные бумаги, выкупленные для погашения счет третьего порядка 99 Другие ценные бумаги, выкупленные для погашения
Кт 99999,
Дт 90702 Сертификаты, бланки, купоны ценных бумаг для уничтожения, счет третьего порядка 02 Погашенные ценности, подготовленные к уничтожению в учреждениях Сбербанка России
Кт 90704.99,
Дт 99999
Кт 90702.02.
Далее векселя помещаются в документы дня вместе с документами по перечислению векселедержателям вексельных сумм и хранятся в бухгалтерии Банка.
Сумма денежных средств, поступивших на счет Банка от клиента на покупку простого процентного векселя, отражается:
Дт 20202 Касса кредитных организаций счет третьего порядка 01 Наличная валюта,
Дт 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России,
Дт 30110 Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах,
Дт 30114 Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ,
Дт 30302.01 Внутрирайонные расчеты
Дт 30302.06 Счета межфилиальных расчетов в расчетных центрах Сбербанка России,
Дт расчетного ( текущего) счета клиента,
Дт 423 Депозиты физических лиц,
Дт 426 Депозиты физических лиц-нерезидентов
Кт 52301-52307.
Сумма проданных дисконтных векселей отражается по счетам баланса в порядке, указанном в пункте 16.4. Положения. Кроме того, дисконт (разница между номиналом и фактической ценой реализации) отражается:
Дт 61402 Расходы будущих периодов по ценным бумагам
Кт 52301-52307.
Израсходованные бланки векселей отражаются:
Дт 99999
Кт 90701.
Вексель, выписанный, но не полученный клиентом
Дт 91202.99
Кт 99999, отдельным лицевым счетом по номинальной стоимости.
Пересылка неполученных клиентом векселей в кладовую осуществляется с применением счета № 91203 Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию.
Векселя, принятые от клиента на хранение по договорам хранения, учитываются по номинальной стоимости
Дт 90803 Ценные бумаги на хранении по договорам хранения
Кт 99999.
Погашение Банком собственного векселя по наступлению срока платежа отражается:
Дт 52301-52307 - на сумму номинала
Дт 70204 Расходы по операциям с ценными бумагами - на сумму причисленных процентов
Кт 30102,30110,30114,30301.01,30301.06,423, 426 или счет клиента;
Если вексель был продан с дисконтом, то при погашении векселя сумма расходов будущих периодов отражается:
Дт 70204
Кт 61402.
В Банке, выдавшем вексель, который оплачен по наступлении срока его погашения другим Банком, списание с баланса суммы данного векселя, отражается порядком, аналогичным.
В том случае, если срок погашения дисконтного векселя приходится на следующий год, то при окончании отчетного года сумма дисконта, относящаяся на заканчивающийся год, отражается:
Дт 70204
Кт 61402.
Оплата по сроку векселей, выданных другим Банком, отражается:
Дт 30302 (счета второго порядка 02 Внутриобластные расчеты, 03 Межобластные расчеты, 04 Расчеты территориальных банков со Сбербанком России, 05 Расчеты Сбербанка России с территориальными банками)
Кт 30102, 30110, 30114, 30101.01, 30301.06, 423, 426 или счет клиента;
Одновременно в адрес Банка, выдавшего вексель, направляется платежное требование на сумму, выплаченную по векселю, включая плату, сумма которой отражается:
Дт 30302.02-30302.05
Кт 61304 Доходы будущих периодов по другим операциям.
<