Geum.ru

Банківська документація, реквізити банківських документів

Контрольная работа - Менеджмент

Другие контрольные работы по предмету Менеджмент

Приватний вищий навчальний заклад

Харківський інститут економіки ринкових відносин та менеджменту

Факультет Економічний

Кафедра Обліку і аудиту

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольна робота

з дисципліни Облік в банках

 

Виконав студент

Півторонос Євген Миколайович

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2010

Зміст

 

ЗАЛІКОВИЙ МОДУЛЬ І

1. Поняття банківської документації та її класифікація. Реквізити банківських документів

2. Тести

3. Задача

ЗАЛІКОВИЙ МОДУЛЬ ІІ

1. Облік операцій за овердрафтом

2. Тести

3. Задача

Використана література

ЗАЛІКОВИЙ МОДУЛЬ І

 

1. Поняття банківської документації та її класифікація. Реквізити банківських документів

 

Операції комерційних банків здійснюються і відображаються в обліку на основі документів.

Банківський документ - письмове розпорядження господарської організації чи банку, що містить необхідну і достатню інформацію для здійснення банківських операцій, підтверджує їх законність і служить основою для відображення операцій у бухгалтерському обліку.

Банківські документи класифікують за такими ознаками (рис. 4).

 

 

Усі документи, на підставі яких здійснюються операції містять необхідні дані, що характеризують ці операції. Дані, які складають елементи документа, називаються реквізитами.

Обовязковими реквізитами банківських документів є:

  1. назва документа;
  2. номер та дата складання документа;
  3. назва підприємства (банку), від імені якого складено документ;
  4. назва одержувача коштів;
  5. зміст операції;
  6. сума операцій (цифрами та прописом);
  7. номери рахунків за дебетом і кредитом;
  8. назви банків (одержувача та платника коштів), їхні номери за МФО;
  9. підписи осіб, відповідальних за здійснення операцій та відтиск печатки юридичної особи.

Реквізити в документах розміщено у відповідній послідовності: довідкові дані зліва, бухгалтерські й статистичні - справа. Таке розміщення реквізитів полегшує оброблення інформації.

Кількість примірників грошово-розрахункових документів, що подають до банку клієнти, і тих, що їх банк оформляє самостійно, повинна бути достатньою для відображення операцій за всіма особовими рахунками, а також для додатків до витягів із особових рахунків.

Відповідальність за своєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, а також за правильність відображення операцій в облікових регістрах несуть особи, які складали і підписували ці документи (регістри).

Банки самостійно визначають порядок формування і зберігання первинних документів, облікових регістрів і звітів, забезпечують їх сувору схоронність.

Вилучення первинних документів, облікових регістрів і звітів здійснюється тільки за постановою уповноважених державних органів відповідно до чинного законодавства України. Вилучення оформляється протоколом (актом), копія якого вручається під розписку відповідальній службовій особі банку.

У присутності представників органів, які здійснюють вилучення, відповідні службові особи банку мають право зняти копії документів та зобовязані скласти реєстр документів, які вилучаються, із зазначенням підстав і дати їх вилучення. Копії вилучених документів та протоколів (актів) зберігаються в окремій справі.

У разі втрати або знищення первинних документів, облікових регістрів і звітів керівник банку письмово повідомляє про це правоохоронні органи та наказом призначає комісію для встановлення переліку відсутніх документів і зясування причин їх зникнення або знищення.

Результати роботи комісії оформляються актом, який затверджується керівником банку. Копія акта подається до територіальних управлінь НБУ в 10-денний термін від дати його підписання.

 

2. Тести

 

1. Визначити користувачів управлінського обліку:

1 - адміністрація;

2. Періодичність складання звітів податкового обліку:

3 - регулярно: як правило квартальний інтервал з наростаючим підсумком;

3. Залишки за рахунками яких класів до валюти балансу не включаються:

2 - шість та сім;

4. Відшкодування банком-емітентом витрат, повязаних з виконанням акредитива виконуючому банку:

1 - Д-т 9910; К-т 9802;

5. Проведення розрахунків за готівку у банку:

3 - Д-т 1001; К-т 1811;

 

3. Задача

 

Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:

  1. Оприбутковується готівка з обмінного пункту 2900 грн.
  2. У випадках, якщо виявлено надлишок готівки і відомо, що сума за супровідними відомостями 10000 грн., фактична 10500 грн., надлишок 500 грн.
  3. Виплачена з каси працівникам заробітна плата 2700 грн
  4. Викуплена дебіторська заборгованість на 300000 грн. із загальною сумою усіх знижок 30000 грн.
  5. Списуються нестачі каси за результатами ревізії 127 грн.
  6. Повернення кредиту у встановлений термін у повній сумі списанням коштів з поточного рахунку 395000 гри.

7 Погашена клієнтом з каси готівкою позика 4900 грн.

Розвязок

Д-т К-т Сума

  1. 1001 3801 2900 грн.
  2. 1001 2600 500 грн.
  3. 3652 1001 7000 грн.
  4. 3519 1200 270000 грн.
  5. 7399 1001 127 грн.
  6. 2600 206 395000 грн.
  7. 1001 220 4900 грн.

 

ЗАЛІКОВИЙ МОДУЛЬ ІІ

 

1. Облік операцій за овердрафтом

 

Овердрафт короткостроковий кредит, який надається клієнту понад залишок на й