Совершенствования учета денежных средств
Информация - Бухгалтерский учет и аудит
Другие материалы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
сти пишется прописью сумма фактически выплаченных по ведомости денег и сумма депонированных средств. После этого ставится печать и подпись. Если деньги по платёжной ведомости выплачивал не кассир, то на титульном листе платёжной ведомости ставится надпись: Деньги по ведомости выдал … и ставится подпись. С этим человеком также должен быть заключён договор о полной материальной ответственности. Выдача денег по одной ведомости допускается только одним лицом. Если деньги выдают два человека, то составляют две платёжные ведомости;
После проведения всех этих действий платёжную ведомость отдают на проверку в бухгалтерию, которая проверяет наличие подписей, отметок о депонировании, и правильность арифметических операций.
В ОПХ Минское все операции по поступлению и расходованию денежных средств записывают в кассовую книгу. Она пронумерована, прошнурована и заверена печатью организации. Количество листов подсчитывается и заверяется подписью главного бухгалтера и директора.
В конце рабочего дня кассир подводит итоги поступлений и выдачи из кассы денежных средств, выводит остаток денег в кассе на начало следующего дня.
Все записи в кассовой книге делаются шариковой или чернильной ручкой. Записи делаются через копировальную бумагу на двух листах, один из которых потом отрывают. Его используют как отчёт кассира по проведённым за день операциям. Вместе с приходными и расходными кассовыми документами он в конце дня сдаётся на проверку в бухгалтерию. Исправления в кассовой книге запрещены. Сделанные корректирующие записи заверяются подписями кассира и главного бухгалтера. Контроль за правильностью ведения кассовых операций в ОПХ Минское возложен на главного бухгалтера.
Согласно инструкции по ведению кассовых операций руководитель предприятия обязан оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы и при доставке их из банка в кассу.
В ОПХ Минское касса находится в отдельном изолированном помещении, вход в которое во время выполнения кассовых операций закрывается с внутренней стороны. В помещении находится сейф для хранения наличных денег и ценных бумаг.
Один раз в квартал в ОПХ Минское проводят ревизию кассы. При инвентаризации проводится подсчёт наличия денег и других ценностей, находящихся в кассе.
Для проведения ревизии директор ОПХ Минское издаёт приказ о проведении инвентаризации и назначает состав комиссии. В состав комиссии обязательно должен входить представитель бухгалтерии. Ревизия в помещении кассы проводится только в присутствии кассира.
В соответствии с договором о полной материальной ответственности кассир кассир должен отвечать при обнаружении недостач. Если при ревизии в кассе обнаружены излишки, то они подлежат оприходованию. В любом случае кассир должен отчитаться о полученном отклонении. Результат инвентаризации отражается в акте инвентаризации денежных средств.
Порядок ведения кассовых операций периодически проверяет и бане (не реже 1 раза в 2 года).
В ОПХ Минское кассовые операции отражаются в журнале-ордере №1-АПК. Это необходимо для выявления оборотов по счёту 50 Касса.
Кредитовые обороты по счёту 50 отражаются в журнале ордере №1-АПК в разрезе корреспондирующих счетов, обороты по дебету счёта заносятся в ведомость №1а. Записи производятся итоговыми строками за день.
В связи с большой загруженностью бухгалтерии, в ОПХ Минское предварительную работу по группировке сумм в разрезе корреспонденции счетов проводит кассир. Это позволяет сэкономить время бухгалтера.
Согласно инструкции о ведении кассовых операций при небольшом числе операций, возможна группировка документов за 3-5 дней, но в ОПХ Минское кассир сдаёт отчёт ежедневно. Это связано с большим числом операций за день.
Остаток денежных средств в кассе показывают на обратной стороне журнала-ордера на начало и конец месяца.
Сальдо на конец месяца получают прибавлением к сальдо на начало месяца дебетового оборота за вычетом кредитового оборота в журнале-ордере №1-АПК. Затем отчёт кассира на конец месяца сравнивают с полученной суммой. Журнал-ордер №1-АПК является регистром месячного обращения.. В ОПХ Минское итоги кредитовых оборотов заносят в главную книгу, что значительно облегчает сверку оборотов в регистрах.
- Учёт денежных средств на расчётном счёте в ОПХ Минское.
Счёт 51 Расчётный счёт является активным по отношению к балансу. Поступление средств идет по дебету счёта 51, списание средств по кредиту счёта 51.
Д 51К 60-156789,35 Получены средства от ООО Космол
Д 50К 51- 156789,35 Средства перечислены в кассу на выдачу з/п
Все свободные денежные средства предприятия должны хранить на расчётном счёте в банке. Для открытия счёта ОПХ Минское предоставило в банк:
- заявление с просьбой об открытии счёта;
- заверенную нотариусом копию устава;
- карточку установленного образца с образцами подписей главного бухгалтера и кассира с оттиском печати;
- справка из налоговой инспекции о постановке ОПХ Минское на учёт.
После этого, банк проверяет полученные документы и выдаёт решение об открытии счёта. После этого банк обязан сообщить налоговой инспекции номер счёта.
?/p>