Совершенствование управления расходами предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
оизводства продукции, тыс. руб.Реализация продукции,
тыс. руб.ПланФактОтклонение% вып. планаПланФактОтклонение% вып. плана123456789Молоко в пакетах5103152265+1234102,44949650952+1456102,9Молоко сгущенное46414864+223104,852555413+158103,0Сметана3367834469791102,32956230420+858102,9Масло сливочное33279347261447104,32624527331+1086104,1Сыр1236412941+577104,71446414898+434103,0Творог1664717212+565103,42166222527+865104,0Кефир40594211+152103,751815353+172103,3Сливки17351804+69104,019952100+105105,3Сливки сгущенные10061069+63106,310401064+24102,3Какао сгущенное950950-100,0836863+27103,2Напиток Снежок17361800+64103,721722264+92104,2Сыворотка55-100,01315+2115,4Итого:1611311663165185103,21579211632005279103,3
Из таблицы 6 видно, что фактический выпуск молочной продукции в отчетном году по сравнению с планом увеличился на 5185 тыс. руб., это составило 3,2 %, а реализации на 5279 тыс. руб., 3,3 %.
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.
План поставки продукции 98150 тыс. руб.
Фактически поставлено 98118 тыс.руб.
Сумма недопоставки за 2006г. составила 32 тыс. руб., план выполнен на 99,97 процентов.
3.2 Анализ ассортимента и структуры продукции
При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении [35,с.8].
Оценка выполнения плана по ассортименту основывается на сопоставлении планового и фактического выпуска продукции по основным видам продукции, включённым в номенклатуру. Результаты расчетов приведены в таблице 7 и на графике (рис. 10).
Таблица 7
Выполнение плана по ассортименту продукции ООО Северагрогаз за 2007год
ПродукцияОбъем производства продукции в плановых ценах, тыс. руб.Процент выполнения планаОбъем продукции, зачтенной в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.ПланФакт12345Молоко в пакетах5103152265102,451031Молоко сгущенное46414864104,84641Сметана3367834469102,333678Масло сливочное3327934726104,333279Сыр1236412941104,712364Творог1664717212103,416647Кефир40594211103,74059Сливки17351804104,01735Сливки сгущенные10061069106,31006Какао сгущенное950950100,0950Напиток Снежок17361800103,71736Сыворотка55100,05Итого:161131166316103,2161131
Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции. Из таблицы 7 видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 100 процентов.
К вып. п = 161131 / 131131 100 = 100 %
А если проводить анализ по изделиям, то самый большой процент перевыполнения плана по сливкам сгущенным 106,3 процента, молоку сушеному 104,8 процентов и сыру 104,7 процентов.
Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий, в общем, их выпуске. Выполнить план по структуре значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.
Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, стоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции.
На основе данных таблицы 8 можно определить влияние двух факторов: фактического показателя объёма выпуска продукции и структурных сдвигов на объём товарной продукции.
Таблица 8
Расчёт влияния структурных сдвигов на объём товарной продукции ООО Северагрогаз за 2007 год
Продукция
Плановая ценаВыпуск продукции, т.Товарная продукция, тыс.руб.Изменение товарной продукции за счёт структуры, тыс.руб.ПланФактПланФакт при плановой структуреПри плановых ценах12345678Молоко в пакетах13,217331774,922875,6023439,6723428,68-10,99Молоко сгущенное26,862,465,41672,321728,681752,72+24,04Сметана20,1221,4226,64450,144575,934554,66-21,27Масло сливочное25071,374,417825,0018022,9318600,0+577,07Сыр131,672,876,29580,489986,6010027,92+41,32Творог42268277,111256,0011633,3211638,20+4,88Кефир13,5248257,33348,003431,943473,55+41,61Сливки18,340,442739,32763,79768,60+4,81Сливки сгущенные398,288,8332,92295,96343,20+47,24Какао сгущенное437,97,9339,70326,31339,70+13,39Напиток Снежок14,3103,6107,41481,481519,241535,82+16,58Сыворотка0,05862876,343,1044,2043,82-0,38Итого:3699,083794,373934,0675768,5776506,87+738,3
Общее изменение объёма выпуска продукции составит:
76506,87-73934,06 = 2572,81 тыс. руб.
Изменение объёма товарной продукции за счёт изменения объема выпуска следующее:
75687,57-73934,06 =1834,51 тыс.руб.
Если бы объём производства равномерно увеличился на 2,5% по всем видам продукции и не нарушилась сложившаяся структура, то общий объём производства в плановых ценах составил бы:
76506,87-75768,57 = 738,3 тыс. руб.
Таким образом товарная продукция увеличилась за счёт структуры на 738,3 тыс.руб. Самое большое увеличение произошло по маслу сливочному 577,07 тыс.руб., сливкам сгущенным 47,24 тыс.руб., по сметане произошло уменьшение товарной продукции на 21,27 тыс.руб.
Метод средних цен основан на определении средневзвешенных цен при планово