Совершенствование организационно-правового обеспечения деятельности медицинского учреждения
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ой или иной сфере деятельности. Это предусматривается с самого начала при составлении штатного расписания, разделив его на основные составляющие бюджетное, предпринимательское, внебюджетное - в частности обязательное медицинское страхование. Точность определения затрат при таком подходе будет максимальной, что также положительно скажется при любой проверке целевого использования бюджетных средств. Затраты по заработной плате МУЗ ЦРП в системе обязательного медицинского страхования представлены в табл. 2.2.
Таблица 2.2.
Структура затрат МУЗ Центральная районная поликлиника по ОМС за 12 месяцев 2005 года
Наименование расходовКассовые расходы на 01.01.06г., тыс. руб.Удельный вес, %Фактические расходы на 01.01.06г., тыс. руб.Удельный вес, %Оплата труда и начисле-ния на оплату труда19021,275,720013,581,2Заработная плата15199,915901,9Прочие выплатыНачисления на оплату труда3821,34111,6Услуги по содержанию имущества182,40,7Оплата текущего ремонта зданий182,4Прочие услуги913,63,6897,13,6Увеличение стоимости основных средств359,01,44,1Мягкий инвентарь297,94,1Прочие расходные матер.61,1Увеличение стоимости материальных запасов4663,118,63712,915,1Медикаменты4663,118,53668,114,9Прочие расходные материалы44,8ВСЕГО РАСХОДОВ:25139,3100,024627,6100,0
Данные табл. 2.2. показывают, какой удельный вес занимает каждый расход в общих затратах. Наибольший удельный вес в общих фактических расходах занимает оплата труда с начислениями 81,2 %. Доля оплаты медикаментов 14,9 %. На основании выше представленных данных можно сделать вывод, что слишком мало средств выделяется на медикаменты и прочие услуги. Эти показатели определяют недостаточное финансирование из всех источников.
За отчетный период на заработную плату по всем источникам финансирования фактически было израсходовано 34559,1 тыс. руб., что составляет 98,5 % от плана табл. 2.3.
Таблица 2.3.
Заработная плата по МУЗ Центральная районная поликлиника за 12 месяцев 2005 года
Источники финансированияЗа отчетный период% выполнения
к плануФактическая заработная плата
на 1 работника
руб. коп.утверждено
с учетом уведомлений
тыс. руб.Фактический расход
на 01.01. 2006г.
тыс. руб.Бюджет17777,116510,192,93524-07Обязательное медицинское страхование15199,915901,9104,63150-16Платные медицинские услуги2141,42147,1100,32873-36ИТОГО35118,434559,198,4
Исходя из представленных данных табл. 2.3., можно сделать вывод: недофинансирование по бюджету произошло из-за того, что заработная плата за декабрь текущего года была выплачена сотрудникам в следующем финансовом году.
Если провести анализ оплаты труда по бюджетному финансированию, с учетом заработной платы декабря 2005 года, получим следующий результат: заработная плата по бюджету исполнена в сумме 17777,1 тыс. руб. или на 100%, что видно из табл. 2.4.
Таблица 2.4.
Оплата труда МУЗ Центральная районная поликлиника по видам оплат за 12 месяцев 2005 года
Виды выплатПлан за 12 месяцев
2005 г.
с учетом уведомленийКассовые расходы на 01.01.2006 год.
Отклонение
+,-Основной оклад12443,111268,5-1174,6Надбавка за продолжительность непрерывной работы3358,02697,6-660,4Надбавка за сложность 151,6655,0+503,4Надбавка за классность72,247,9-24,3Надбавка молодым специалистам24,53,1-21,4Надбавка за работу в опасных для здоровья условиях труда (работа с ВИЧ - инфицированными)2,37,8+5,5Доплата за выполнение обязанностей главного спец.76,056,5-19,5Доплата за работу в ночное время136,0133,2-2,8Доплата за работу в праздничные и выходные дни37,695,4+57,8Фонд премирования288,5745,0+456,5Дежурства102,065,2-36,8Вызова на дом31,022,3-8,7Доплата за руководство практикой22,4--22,4Компенсация матерям по уходу за ребенком 1,5 - 3 лет30,023,7-6,3Расходы на оплату труда лиц, замещающих
уходящих в отпуск работников1001,91640,4+638,5Материальная помощь на погребение-17,5+17,5Премия к Почетным грамотам-14,7+14,7Надбавка участникам ликвидации аварии на ЧАЭС-2,1+2,1Выходное пособие при увольнении работников-2,2+2,2Материальная помощь к отпуску лицам, работающим по контрактной форме оплаты труда-45,0+45,0Вознаграждение по итогам работы за год-69,5+69,5Компенсация за неиспользованный отпуск-145,4+145,4Подарки детям работников к Новому году-19,1+19,1ИТОГО:17777,117777,1-Анализ данных табл. 2.4. показывает, что по некоторым видам выплат за 12 месяцев 2005 года произошел перерасход: по надбавке за сложность и напряженность в труде на сумму 503,4 тыс. руб., которая выплачивается за счет фонда мастерства, утвержденного в смете доходов и расходов из средств местного бюджета и вакантных ставок МУЗ ЦРП. При этом надбавки за напряженность в труде в предприятии установлены следующим категориям работников: заведующим отделений, старшим медицинским сестрам поликлиник № 1, 2, старшим медицинским сестрам отделений, а также лицам, работающим по контрактной форме оплаты труда.
По фонду премирования так же сложился перерасход в сумме 456,5 тыс. руб. Премия выплачивается за счет фонда премирования, утвержденного в смете доходов и расходов из средств местного бюджета МУЗ ЦРП лицам, работающим по контрактной форме оплаты труда: врачам-специалистам медицинской комиссии при городском военкомате и администрации МУЗ ЦРП.
По доплате за работу в праздничные и выходные дни произошел перерасход в сумме 57,8 тыс. руб., за счет произведенной оплаты труда за работу в праздничные дни на основании приказа Комитета здравоохранения администрации Балаковского муниципального образования (БМО) от 27.12.2004 г. № 340 Об организации медицинской помощи населению БМО с 31.12.2004 г. по 10.01.2005 г.
Так же сложился перерасход по оплате труда лиц, замещающих уходящих в