Совершенствование налогового учета в сельскохозяйственных предприятиях (на примере ООО "Юбилейное" Хохольского района Воронежской области)
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
p>
- Поступление материалов
- Поступление товаров
- Ввод в эксплуатацию основных средств
- Принятие к учету нематериальных активов
- Авансовый отчет
- Услуги сторонних организаций
- Транзитные услуги
- Счет-фактура полученный
- Корректировка полученных расходов для ЕСХН.
В целях последующего определения разницы отражения в налоговом и бухгалтерском учете в справочниках Прочие доходы и расходы и Вид продукции добавлено поле в зачет по единому сельскохозяйственному налогу.
Для отражения расходов в справочнике Движение денежных средств используется поле затраты для единого сельскохозяйственного налога. В процессе расчета налоговой базы производятся корректировки статей расходов и доходов. В результате чего пересчитывается скорректированная сумма в каждой статье (рис. 3).
Рисунок 3 Расчет корректировки оплаченных расходов для ЕСХН
Все расходы предприятия формируются в разрезе статей расходов, соответствующих ст. 346.4. НК РФ (рис. 4). Для этого в документах, отражающих возникновение расходов, добавлена возможность выбора статей расходов для целей единого сельхозналога. Доходы формируются по видам продукции или по статьям прочих доходов и расходов в соответствии со ст. 346 п.2 НК РФ.
Рисунок 4 Формирование статей расходов в справочниках
По каждой статье расходов и доходов, учитываемой для целей расчета ЕСХН, появляется возможность формирования отчета за любой период, а также при необходимости его можно расшифровать по контрагентам, либо по договорам (рис.5 и 6).
Рисунок 5 Формирование отчета по конкретной статье расходов
Рисунок 6 Расходы для целей единого сельскохозяйственного налога в соответствии со статьей 346.4 НК РФ
В целях расшифровки доходов или расходов по каждой статье рассчитывается налоговая база за определенный период, что позволяет произвести сверку и проанализировать суммы каждой статьи расходов (рис. 6).
Рисунок 7 Сформированная ведомость доходов для ЕСХН за период
По данным о расходах (оплаченных и неоплаченных) аналогично рассчитывается налоговая база для целей единого сельскохозяйственного налога в соответствии с п.1 ст. 346.2 (рис. 7).
Таким образом, данная программная разработка является выгодным решением для ООО “Юбилейное”, т.к. в значительной степени увеличивает скорость обработки информации по заполнению налоговых деклараций, уменьшает затраты персонала и снижает риск ошибочных данных в налоговом учете. Немаловажным достоинством конфигурации АдептИС считается вполне доступная стоимость установки и адаптации в процессе деятельности предприятия.
Рисунок 8 Сформированная ведомость расходов для ЕСХН за период
В итоге решение всегда остается за пользователем, однако при принятии решения необходимо не только учитывать стоимость системы и известность соответствующего брэнда, но и оценивать полноту программной реализации бизнес-процессов, необходимых конечному пользователю. Это поможет избежать вложения денег в систему, которая в дальнейшем эксплуатироваться не будет, либо при внедрении потребует значительной доработки, также сопровождающейся большими затратами.
При внедрении автоматизированной системы необходимо произвести немалые расходы. Прежде чем принимать решение, касающееся покупки программного продукта, обязательным этапом является этап расчета ее экономической эффективности.
В процессе составления сметы затрат необходимо учитывать даже незначительные в сравнении со стоимостью самой программы. Также ежемесячно будут производиться затраты на обслуживание системы, возможны вызовы специалиста, повышается сумма расходов на электроэнергию и расходные материалы. Все эти статьи учтены в расчете экономической эффективности системы АдептИС, представленном в таблице Таблица 7.
Таблица 7. Расчет экономической эффективности внедрения системы “АдептИС” ведения налогового учета на ООО “Юбилейное” на 2008-2009 гг.
Показатель2008 год2009 годс АдептИСбез АдептИСс АдептИСбез АдептИСДополнительные затраты на внедрение системы АдептИС , тыс. руб.Программное обеспечение18---Покупка сервера41---Подготовка кадров7---Модернизация имеющихся (приобретение новых) технических средств21---Всего87---Текущие затраты, руб.Обслуживание системы1820-Заработная плата персонала432576504672Прочие затраты12121515Всего текущих затрат, руб462588539687Всего затрат549588539687Прямая экономия средств от введения системы, руб.Прямой экономический эффект39148
Получение результаты расчетов свидетельствуют о об эффективности применения данной системы, поскольку что уже в первый год его функционирования прямая экономия средств составляет 39 тыс. руб. В 2009 году эффективность использования предлагаемого программного продукта увеличивается почти в 6 раз и составляет 148 тыс. руб.
Такой рост эффективности произойдет в результате исключения дополнительных затрат, которые нужно произвести перед внедрением системы АдептИС. Значительная экономия в процессе применения этой программы на зарплате еще одного бухгалтера, вследствие увеличения скорости обработки информации. Срок окупаемости внедрения программно-технического комплекса фирмы АдептИС составит в среднем 8-9 месяцев.
Прямой экономический эффект не является главным критерием оценки результативности применения с