Сметное нормирование и система сметных норм
Курсовой проект - Строительство
Другие курсовые по предмету Строительство
145,61155 1473,5 1701,8 1965,5 133,1825 1449,8 1196,05 986,7 108,03660 2197,5 1450,34 957,2 131,01
Рассчетно: амортизационные отчисления на 1 руб. основной заработной платы производственных рабочих
а = (720000/(1510,2 + 1611,6 + 1473,5 + 1449,8 + 2197,5) = 87,35 руб.
Общепроизводственные расходы согласно смете принимаю в размере 400% к основной заработной плате производственных рабочих; общехозяйственные и коммерческие расходы - 600% соответственно.
Итоги расчёта себестоимости продукции предприятия представлены в таблице 9.
Таблица 9 - Калькуляция себестоимости продукции на I квартал планового года
ПоказателиНаименование продукцииАБВГДПеременные затраты Постоянные затраты, в т.ч.: - амортизация, - общепроизводственные расходы, - общехозяйственные расходы, - коммерческие расходы20151,9 136,42 6040,8 9061,2 9061,224290,9 145,6 6446,4 9669,6 9669,641375 133,1 5894 8841 884132158,2 108,03 5799,2 8698,8 8698,838110 131,01 8790 13185 13185 Итого44451,550222,165084,155463,0373401,01Итого, в тыс. руб.4400766293,275172,145756,948444,6
Переменные расходы наиболее высоки у продукции В и Д, себестоимость у этой продукции тоже самая высокая.
3.6Определение критического объёма продаж по всем позициям плановой номенклатуры
Расчётные цены по видам продукции принимаю, исходя из следующей их рентабельности: А - 15%, Б - 20%, В - 10%, Г - 5%, Д - 25%.
Расчётные цены определяю по формуле (13):
, (13)
где СПi - полная себестоимость i-того вида продукции;
Рi - уровень рентабельности продукции.
Критическим называется объём производства в единицах товара, при реализации которого окупятся постоянные и переменные затраты, после чего каждая последующая проданная единица товара будет приносить прибыль. Критический объём продаж определяю по формуле (14):
, (14)
где Зпост i Ni - постоянные затраты в расчёте на весь выпуск i-того наименования продукции, руб.;
Зпер i - переменные затраты в расчете на единицу i-того наименования продукции, руб.
Под порогом рентабельности понимается такая выручка от реализации, при которой предприятие имеет нулевую прибыль. Порог рентабельности определяю по формуле (15):
ВП i = Цi Nкрит (15)
Рассчитаем показатель цены за единицу продукции:
ЦА = (44451,5Ч115)/100 = 51119,2 руб.;
ЦБ = (50222,1Ч120)/100 = 60266,5 руб.;
ЦВ = (65084,1Ч110)/100 = 71592,5 руб.;
ЦГ = (55463,03Ч105)/100 = 58236,2 руб.;
ЦД = (73401,08 125)/100 = 91751,3 руб.
Рассчитаем критический объем продаж:
NкритА = 24056604/(51119,2 - 20151,9) = 776 шт.;
NкритБ = 34229184/(60266,5 - 24290,9) = 951 шт.;
NкритВ = 27384010/(7192,5 - 41375) = 906 шт.;
NкритГ = 19226484/(58236,2 - 32158,2) = 737 шт.;
NкритД = 23292112/(91751,3 - 38110) = 434 шт.
Рассчитаем порог рентабельности:
ВПА = 51119,2 776 = 39668,499 тыс. руб.;
ВПБ = 60266,5 951 = 57313,441 тыс. руб.;
ВПВ = 7192,5 906 = 64862,805 тыс. руб.;
ВПГ = 58236,2 737 = 42920,079 тыс. руб.;
ВПД = 91751,3 434 = 39820,064 тыс. руб.
Рассчитаем выручку от реализации продукции по формуле:
Вi = Цi Ni:
ВА = 51119,2 990 = 50608,008 тыс. руб.;
ВБ = 60266,5 1320 = 79551,780 тыс. руб.;
ВВ = 7192,5 1155 = 82689,337 тыс. руб.;
ВГ = 58236,2 825 = 48044,865 тыс. руб.;
ВД = 91751,3 660 = 60555,858 тыс. руб.
Разность между достигнутой выручкой от реализации и порогом рентабельности определяет запас финансовой прочности предприятия.
Итоги расчёта цен реализации и объёма продаж продукции предприятия представлены в таблице 10.
Таблица 10 - Расчёт цен и критического объёма продаж продукции предприятия
Статьи затратНаименование продукцииАБВГДПеременные затраты на единицу продукции, руб. 2.Постоянные затраты: - на единицу продукции, руб. - на программу выпуска, тыс. руб. Полная себестоимость единицы продукции, руб. Уровень рентабельности, % Цена за единицу продукции, руб. Критический объем продаж, шт. Порог рентабельности, тыс. руб. Запас финансовой прочности, тыс. руб. Выручка, тыс. руб.20151,9 24299,6 24056,6 44451,5 15 51119,2 776 39668,5 10939,6 50608,124290,9 25931,2 34229,2 50222,1 20 60266,5 951 57313,5 22238,3 79551,841375 23709,1 27384,01 65084,1 10 71592,5 906 64862,9 17826,5 82689,432158,2 23304,9 19226,6 55463,03 5 58236,2 737 42920,1 5124,8 48044,938110 35291,01 23292,06 73401,01 25 91751,3 434 39820,06 20735,84 60555,9
3.7Определение финансовых результатов при различных вариантах реализации продукции
Исходные данные для определения финансовых результатов при различных вариантах реализации продукции выбираем из приложения В. Для данной курсовой работы необходимо провести сравнительный анализ вариантов 2 и 5.
Значения по вариантам выполнения плана по производству и реализации продукции представлены в таблице 11.
Таблица 11 - Выполнение плана производства и реализации продукции
Наименование продукцииВарианты выполнения плана, %25А Б В Г Д100 120 70 80 -100 100 80 120 80Расчёты финансовых результатов представлены в таблицах 12 и 13.
Таблица 12 - Расчет финансовых результатов выполнения плана производства и реализации продукции (вариант 2)
ПоказателиНаименование продукцииАБВГОбъём продаж, шт. Цена за единицу, руб. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. Переменные затраты: - на единицу продукции, руб. - на объём продаж, тыс. руб. В том числе: основная заработная плата производственных рабочих - на единицу продукции - на объём продаж 5. Постоянные затраты: - на единицу продукции, руб. - на объём продаж, тыс. руб. 6. Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб.990 51119,2 50608,01 20151,9 19950,38 1510,2 1495,10 24299,6 24056,6 6601,031584 60266,5 95462,14 24290,9 38476,79 1611,6