Система финансовых планов предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
µсечении графиков валового дохода и валовых издержек.
Данный метод позволяет увеличить гибкость финансового планирования и снизить финансовый риск за счет изменения структуры издержек, необходимых для производства и реализации продукции. Другими словами, используя этот метод, предприятие может изменять (уменьшать или увеличивать) долю переменных и постоянных издержек в общем объеме затрат.
2.2 Бюджетирование
финансовый планирование ликвидность бюджетирование
Бюджетирование. Эта модель финансового планирования применяется при краткосрочном финансовом планировании. Бюджет представляет собой смету доходов и расходов организации. Обычно составление бюджетов осуществляется в рамках оперативного планирования. Исходя из стратегических целей предприятия, бюджеты решают задачи распределения редких экономических ресурсов, находящихся в его распоряжении. Разработка бюджетов придает количественную определенность выбранным перспективам существования организации.
Составление бюджетов включает: установление общих целей развития предприятия (осуществляется на уровне высшего руководства); конкретизацию общих целей и определение задач для каждого отдельного подразделения; подготовку отделами и подразделениями оперативных бюджетов (обычно на один год или полгода); анализ подготовленных бюджетов высшим руководством и их корректировку; подготовку итоговых бюджетов.
Для определения прогнозных статей расходов бюджета за основу принимают намеченные стратегические цели развития организации и способы их достижения. Прогнозы доходной части бюджета разрабатываются путем учета всех возможных источников доходов, в их числе доходы от продаж, проценты от инвестиций, выплаты за использование лицензий, правительственные субсидии. За основу берется прогноз продаж.
Выделяют несколько основных видов бюджетов:
материальный бюджет, включающий перечень всех видов сырья и материалов, необходимых для реализации конкретного плана и их количественной оценки;
бюджет закупок, в котором конкретизируются расходы на закупки всех материалов, необходимых для осуществления планов;
трудовой бюджет, отражающий прямые издержки труда запланированных видов деятельности;
бюджет административных расходов, который включает расходы на выполнение главных управленческих функций, в их числе оклады управляющих, расходы на командировки и деловые поездки, гонорары, расходы на содержание служебных помещений и офисов;
бюджет дополнительных вложений капитала, в котором уточняются запланированные денежные расходы с учетом изменений: строительство или приобретение дополнительных заводов, машин и оборудования, замена изношенных капитальных активов;
бюджет наличности; цель его - обеспечить скоординированность доходов и расходов. В нем детализируются потоки наличности (входящие - доходы и исходящие - расходы) за определенный будущий период, он составляется на один год или полгода вперед с разбивкой по месяцам. Возможно составление бюджетов наличности на неделю вперед. Основой для составления прогноза служат ежедневные отчеты о движении наличности. При составлении планового бюджета наличности закупки материалов определяются в соответствии с прогнозом продаж;
оплата за материалы, которые потребуются в следующем квартале, осуществляется в предшествующем квартале;
затраты на труд обычно принимаются равными 30% годовых продаж;
прочие затраты (амортизация, электроэнергия, административные расходы) - около 20% годовых продаж;
раздел труд + остальные затраты в бюджете наличности не изменяется в течение одного года (запланировав определенную численность работников в начале года, предприятие не изменяет ее до конца года);
выплаты процентов и налогов производятся в конце квартала.
2.3 Составление прогнозных финансовых документов
Модель финансового планирования с помощью составления прогнозных финансовых документов применяется при долгосрочном финансовом планировании. Целью такого планирования является составление прогноза баланса и отчета о прибылях и убытках, на основе которых организация разрабатывает оперативные бюджеты. Качество финансового планирования определяется уровнем бухгалтерского учета и финансового контроля. Финансовые отчеты организации должны включать такие ключевые позиции, как прибыльность, рыночная позиция, производительность, использование активов и инновации.
Для составления прогнозных финансовых документов применяются следующие методы:
прогноз продаж;
определение потребности во внешнем финансировании;
регрессионный анализ;
расчет процента от продаж;
анализ безубыточности.
Методы прогноза продаж и анализа безубыточности детально расписаны при рассмотрении модели финансового планирования Разработка финансового раздела бизнес-плана
Метод определения потребности во внешнем финансировании применяется для расчета величины внешнего финансирования в случаях, когда величина собственного капитала предприятия оказывается недостаточной для увеличения объема производства (объема продаж). Другими словами, требуемый рост чистых активов предприятия не обеспечивается за счет внутренних источников.
Величину необходимого внешнего финансирования можно определить по формуле
Метод регрессионного анализа. Если для определения потребности в капитале необхо?/p>