Система учета обязательств в Республике Казахстан
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
li> Финансовый учет: учебник длч вузов /под ред. В.Г Гетьмана- М.: Финансы и статистика, 2003.-640 с.
Приложения
Приложение №1.
Таблица 1
Расчеты по корпоративному подоходному налогу с юридических лиц учитывают при составлении следующих хозяйственных операций:
№Содержание операцийД-тК-т1При начислении подоходного налога с юридических лиц851631При отсрочке платежей по подоходному налогу с юридических лиц8516322Оплата подоходного налога в установленные сроки6314413Закрытие счетов в конце года5718514Аннулирование временной разницы632631
Таблица 2
По индивидуальному подоходному налогу производят следующие хозяйственные операции:
№Содержание операцииД-тК-т1Удержание подоходного налога у источника выплат681,6826392Перечислены суммы подоходного налога в бюджет639441
Таблица 3
Доход индивидуального предпринимателя подлежит обложению по следующим ставкам:
Доход за кварталСтавкаПо 1500, 0 тыс. тенге3% с суммы доходаСвыше 1500 тыс. тенге по 3000 тыс. тенге45,0 тыс. тенге+5% с суммы дохода, превышающей 1500,0 тыс. тенгеСвыше 3000,0 тыс. тенге120,0 тыс. тенге+7% с суммы дохода, превышающей 3000,0 тыс. тенгеДоход юридического лица подлежит обложению по следующим ставкам:
Доход за кварталСтавкаПо 1500,0 тыс. тенге4% с суммы доходаСвыше 1500,0 тыс. тенге по 4500 тыс. тенге60,0 тыс. тенге +5% с суммы дохода, превышающей 1500,0 тыс. тенгеСвыше 4500 тыс. тенге по 6500 тыс. тенге210,0 тыс. тенге +7% с суммы дохода превышающей 4500,0 тыс. тенгеСвыше 6500,0 тыс. тенге350,0 тыс. тенге +9% с суммы дохода, превышающей 6500,0 тыс. тенге.
Таблица 4
По начислению и выплате дивидендов по простым и привилегированным акциям производят следующие бухгалтерские записи:
№Содержание операцийД-тК-т1Начислены дивиденды по простым акциям за счет нераспределенного дохода562,5616212Начислены дивиденды по привилегированным акциям6
-за счет нераспределенного дохода
-за счет резервного капитала
562,561
551,552
622
6223Удержан подоходный налог у источника выплаты (15%):
-по простым акциям
-по привилегированным акциям
621
622
634, субсчет Налог у источника выплаты
634, субсчет Налог у источника выплаты4Перечислен в бюджет подоходный налог, удержанный с суммы выплаченных дивидендов634, субсчет Налог у источника выплаты 4415Выплачены дивиденды, причитающиеся акционерам. Перечислено с расчетного счета и выдано из кассы:
-владельцам простых акций
-владельцам привилегированных акций
621
622
441,451
441,451
Таблица 5
По счетам с НДС производят следующие корреспонденции счетов:
№Содержание операцийД-тК-т1Начислен НДС
НДС принят в зачет
Перечислена разница в бюджет301
633
633633
331
4412При возврате покупателям оплаченных ими товаров (работ, услуг):
-сумм ранее начисленного НДС
-оплата суммы НДС покупателем
633
687
687
441
Таблица 6
При начислении социального налога составляются следующие проводки:
№Содержание операцииД-тК-т1Начислен социальный налог на ФОТ811,821,903 и др.6352Перечислен социальный налог в бюджет635441
Таблица 7
При начислении земельного налога составляются следующие проводки:
№Содержание операцийД-тК-т1Начисление земельного налога8216362Оплата налога636441
Таблица 8
Ставки налога на транспортные средства:
Объект обложенияРазмер налога (вМРП)
- легковые автомобили с объемом двигателя (куб.см):
до 1100 по 1500
свыше 1500 по 2000
свыше 2000 по 2500
свыше 2500 по 3000
свыше 3000 по 4000
свыше 4 000
4,0
6,0
7,0
12,0
17,0
22,0
117,0
- грузовые, специальные автомобили грузоподъемностью (без учета прицепов)
свыше 1тонны по 1,5 тонны
свыше 1,5 по 5 тонн
свыше 5 тонн
6,0
9,0
12,0
15,0
- Автобусы
Свыше 12 по 25 посадочных мест
Свыше 25 посадочных мест
9,0
14,0
20,0
- мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда,
Мотоциклы, мощность двигателя которых превышает 55кВт
1,0
10,0
- Катера, суда, буксиры, биржы, яхты
До 160 включительно
Свыше по 160 по 500
Свыше 500 по 1000
Свыше 1 000
6,0
18.0
32.0
55,0
- летальные аппараты4,0% от МРП с каждого киловатта мощности.
- самоходные машины и механизмы на пневматическом ходу, за исключением машин и механизмов на гусеничном ходу3,0