Система учета и аудита движения денежных средств
Дипломная работа - Разное
Другие дипломы по предмету Разное
СОДЕРЖАНИЕ
Стр.
Введение 5
- Теоретические основы учета и аудита движения денежных
средств 7
- Денежные средства как наиболее ликвидная часть оборотных
Активов предприятия и задачи их учета и аудита 7
- Бухгалтерский учет движения денежных средств 9
- Учет кассовых операций и денежных документов 9
- Учет денежных средств на расчетном счете 14
- Особенности учета денежных средств на валютном
счете 20
- Учет прочих денежных средств 25
- Аудит учета кассовых операций 27
- Аудит расчетного, валютного и прочих счетов в банках 35
Выводы 39
2. Анализ постановки учета и аудита Движения денежных средств
в ОАО Росмолбиопром 40
- Характеристика организационной структуры
и финансового состояния ОАО Росмолбиопром 40
- Анализ действующей практики учета денежных средств 45
2.2.1. Первичные документы и документооборот движения
денежных средств 45
- Отражение движению денежных
средств в отчетности 50
- Отражение операций по движению денежных средств на
Счете 50 касса за апрель 2002 г. 51
- Отражение операций по движению денежных средств на
- расчетном счете 53
- Анализ системы аудита на предприятии 54
2.3.1. Аудит учета кассовых операций 56
2.3.2. Аудит банковских операций 57
Выводы 60
3. Разработка основных направлений совершенствования
действующей на предприятии системы учета и аудита
движения денежных средств 61
Выводы 67
4.1. Обзор рынка бухгалтерских программ 70
4.2. Обоснование выбора программного обеспечения
по теме диплома 77
5.1. Правовое положение (статус) ОАО Росмолбиопром 86
- Правовое регулирование бухгалтерского учета и отчетности 88
5.3. Правовое регулирование, аудиторской деятельности 91
Выводы 93
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 94
Список используемых источников 95
Введение
Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.
С помощью потока денег в наличной и безналичной формах денежного оборота, как совокупности всех платежей, обеспечивается реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие распределительные процессы в экономике.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия - одно из важнейших характеристик его финансового положения. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средствам платежа по обязательствам предприятия. По этому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных средств, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов.
Каждое предприятие ежедневно осуществляет или получает различного рода плате