Система счетов
Информация - Менеджмент
Другие материалы по предмету Менеджмент
олженность поставщикам и подрядчикам20400Материалы125600Краткосрочная задолженность по оплате труда90000Незавершенное производство56240Прочая кредиторская задолженность13200ТоварыНачисленные расходы к оплатеРасходы будущих периодовДоходы будущих периодовИтого краткосрочных активов231140Начисленные платежи по непредвиденным обстоятельствамДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫИтого краткосрочных обязательств173660Долгосрочные финансовые инвестицииДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАДолгосрочная дебиторская задолженность:Долгосрочные финансовые обязательстваПервоначальная стоимость основных средств:3162000Долгосрочная кредиторская задолженностьНакопленный износ2006583Итого по долгосрочных обязательствОстаточная стоимость основных средств:1155417КАПИТАЛПервоначальная стоимость НМАВыпущенный капиталАмортизация нематериальных активовОбъявленный капитал1066897Остаточная стоимость нематериальных активов:Неоплаченный капитал22000Незавершенное капитальное строительствоЭмиссионный доходИтого долгосрочных активов1155417РезервыПрибыль (убыток) отчетного года124000Итого капитал1212897БАЛАНС1386557БАЛАНС1386557
Откроем счета синтетического учета и записать остатки на 1 августа
Дт 1010 Денежные средства в кассе тенге КтДт 1040 Денежные средства на расч. счете КтСн1200Сн46200ОбОбОбОбСкСкДт 1210 Дебит.задолж. покупателей и заказч КтДт 1254 Прочая задолж. работников КтСн0Сн1900ОбОбОбОбСкСкДт 1310 Материалы КтДт 1320 Готовая продукция КтСн125600Сн0ОбОбОбОбСкСкДт 1340 Незавершенное производство КтДт 2412 Здания и сооружения КтСн56240Сн3000000ОбОбОбОбСкСкДт 2413 Машины и оборудование КтДт 2413 Машины и оборудование КтСн158000Сн4000ОбОбОбОбСкСкДт 2421 Амортизация здания и сооружения КтДт 2423 Амортизация машин и оборуд КтСн2000000Сн6583ОбОбОбОб
Составим корреспонденции счетов на производственные хозяйственные операции за август
№ п/пСодержание хозяйственной операцииКорреспонденция счетовСуммаДебетКредит123451.Списываться отпущенные со склада материалы на производство изделий801113101200002.Начислен износ за месяц со стоимости:А) оборудование в цехах804524239000Б) хозяйственный инвентарь цехов804524232000В) здание заводоуправления7210242140003.Начислена зарплата разным категориям персонала:А) основным производственным рабочим за изготовление изделий8012335064000Б) рабочим, обслуживающим оборудование8042335036000В) служащим заводоуправления72103350300004Удержаны пенсионные взносы (10% от фонда оплаты труда):А) 64000 105032206400Б) 36000 105032203600В) 30000 1050322030005.Начислен социальный налог:От ФОТ производственных рабочих8013315014000От ФОТ обслуживающего персонала804331508950От ФОТ служащих заводоуправления7210315067406.Удержан индивидуальный подоходный налог из зарплаты персонала3350312072007.Начислено персоналу пособие по временной нетрудоспособности7210335025608.Списываются цеховые расходы:А) материалы80108011120000Б) заработная плата основным производственным рабочим8010801264000В) сумма социального налога от ФОТ производственных рабочих80108013140009.Списываются накладные расходы:А) износ за месяц оборудования и хозяйственного инвентаря в цехах8040804511000Б) заработная плата рабочих обслуживающих производство8040804236000В) сумма социального налога от ФОТ рабочих, обслуживающих производство80408043895010.Отнесены на затраты основного производства накладные расходы 11000+36000+89508014804055950801080145595011.Отпущено из основного производства 3000 шт. готовых изделий (определить и списать фактическую себестоимость изделий, если известно что остаток НЗП на конец месяца составил 58260) Сумма затрат основного производства (253950)+остаток НЗП на начало отчетного периода (56240) остаток НЗП на конец отчетного периода(62300)1320801024789012.В течении месяца было отгружено 2600 шт. готовых изделий по 125 тенге Предъявлен счет покупателям на договорную стоимость12106010325000На сумма 15% НДС121031304875013.Списана фактическая себестоимость реализованной продукции (1 шт.=247890:3000 шт.=82,63); 2600*82,63=2148387010132021483814.С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке71101040200015.В начале отчетного периода (месяца) переносятся остаток НЗП на затраты основного производства801013405624016.Списывается остаток основного производства на конец месяца в НЗП134080106230017.В конце года:
А) списываются расходы на уменьшение итогового дохода54107010214 8385410711020005410721043300Б) списываются доходы на увеличение итогового дохода6010541032500018.Начислен корпоративный подоходный налог (30%)771031101945919.Списываются расходы по КПН на уменьшение итогового дохода541077101945920.Определен финансовый результат (чистая прибыль)45403
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за август месяц (в тенге)
Шифр счетаНаименование счетаСальдо на начало месяцаОбороты за месяцСальдо на конец месяцаД-тК-тД-тК-тД-тК-т123456781010Денежные средства в кассе в тенге120012001040Денежные средства на расчетном счете462002000442001210Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков3737503737501254Прочая задолженность работников190019001310Материалы12560012000056001320Готовая продукция247890214838330521340Незавершенное производство562406230056240623002412Здания и сооружения30000030000002413Машины и оборудование1580001580002416Прочие основные средства400040002421Амортизация зданий и сооружений2000000400020040002423Амортизация машин и оборудования658311000175832428Амортизация прочих ОС003010Краткосрочные банковские займы44000440003110Корпоративный подоходный налог19459194593120Индивидуальный подоходный налог720072003130НДС48750487503150Социальный налог29690296903190Прочие налоги606060603220Обязательства по прочим обязательным платежам13000130003310Краткосрочная кредиторская задолженность поста?/p>