Самостійне вивчення дисципліни "Аудит"
Методическое пособие - Менеджмент
Другие методички по предмету Менеджмент
ормаційний ризик та його відмінність від аудиторського ризику.
Ситуаційні завдання
Завдання 1.
Визначте ризик невиявлення помилок аудиторської перевірки ВАТ Карпати:
а) Якщо вимоги до аудиторського ризику високі (АР = 1%);
б) Якщо вимоги до аудиторського ризику середні (АР = 5%);
в) Якщо вимоги до аудиторського ризику низькі (АР = 10%).
Умова:
Властивий ризик за результатами оцінки експертів аудиторської фірми становить 35 %. Ризик внутрішнього контролю оцінюється як сумарна величина впливу факторів на систему внутрішньогосподарського контролю.
Оцінка ризику внутрішнього контролю
Фактори, що впливають на оцінку внутрішнього контролюОцінка експертів
(%)Компетентність контрольного персоналу12,6Організація системи обліку і внутрішнього контролю5,1Правильність відображення операцій в обліку8,0Кадрова політика адміністрації та перепідготовка працівників3,9Наявність служби внутрішнього аудиту та її функції6,7Розподіл повноважень і обовязків2,9Методи адміністративного контролю5,8Санкціонування операцій0,0Контроль за документами та їх зберіганням5,4Відношення адміністрації до внутрішнього контролю5,4Використання контрольних процедур5,2Підпорядкованість контрольного персоналу4,8Нагляд за виконанням контрольних процедур4,1Наявність технічних і технологічних засобів контролю0,0Складна корпоративна структура або складні операції0,0Інші фактори2,6
Критерії оцінки ризику внутрішнього контролю:
- Є випадки некомпетентності контрольного персоналу в окремих питаннях.
- Організація обліку і внутрішнього контролю не повністю відповідає чинному законодавству і умовам бізнесу.
- Внутрішній контроль за правильністю відображення операцій в обліку здійснюється не систематично.
- Недосконала кадрова політика, перепідготовка кадрів не здійснюється.
- Відсутня служба внутрішнього аудиту.
- Є випадки не чіткого розподілу повноважень і обовязків.
- Методи адміністративного контролю не достатньо ефективні.
- Здійснення господарських операцій санкціонується керівником.
- Не існує надійної системи контролю за зберіганням документів.
- Адміністрація не приділяє уваги внутрішньому контролю.
- Недостатньо вдалий вибір і використання контрольних процедур.
- Контрольний персонал підпорядкований керівникам структурних підрозділів.
- Нагляд за виконанням контрольних процедур здійснюється не систематично.
- Існує ручна обробка інформації та її відображення у паперових носіях.
- Відсутні дочірні підприємства (філії) та складні господарські операції.
- Існує незначний вплив інших факторів.
Завдання 2.
Визначте ризик невиявлення на прикладі підприємства, де студент відбував виробничу практику (для студентів заочної форми навчання за основу взяти підприємство місце основної роботи).
Тестування
Назва запитанняВаріанти можливих відповідей1. Аудиторський ризик є наслідком таких чинників:А.Зменшення до прийнятного рівня інформаційного ризику для користувачів фінансових звітів
Б. Ризик того, що можуть мати місце суттєві помилки
В. Ризик того, що не буде виявлено суттєвих помилок2. Ризик бізнесу аудитора - цеА. Ймовірність того, що аудиторська фірма може зазнати збитків у процесі взаємодії з клієнтом
Б. Ризик того, що можуть мати місце суттєві помилки
В. Ризик того, що не буде виявлено суттєвих помилок3. На ризик бізнесу аудитора впливають такі чинники:А. Недосконалість чинного законодавства
Б. Форма власності підприємства-замовника
В. Непорядність замовника
Г. Конкурентне середовище підприємства-замовника
Д. Недостатня компетентність судових органів у господарському праві4. Властивий ризик це А. Ризик того, що реєстри бухгалтерського обліку і фінансова звітність клієнта містять недостовірну інформацію
Б. Ризик, який виражає міру готовності аудитора надати позитивний висновок без застережень за умови, що ймовірність існування суттєвих помилок у фінансовій звітності клієнта після проведення аудиту не перевищує величини АР
В. Ризик того, що система внутрішнього контролю клієнта не може вчасно запобігти помилкам або знайти їх у обліку і звітності5. Аудитор завжди прагнеА. Максимізувати значення прийнятного аудиторського ризику
Б. Мінімізувати значення прийнятного аудиторського ризику
Тема 8. Аудиторські докази та застосування вибірки в аудиті
Питання для самоконтролю
1.Суть аудиторських доказів.
- Класифікація аудиторських доказів.
- Джерела аудиторських доказів.
- Вимоги до аудиторських доказів.
- Процедури отримання аудиторських доказів.
- Поняття аудиторської вибірки.
- Місце вибіркової перевірки в процесі аудиту.
- Мета вибіркової перевірки.
- Статистичні та нестатистичні методи вибірки.
- Види вибіркових перевірок.
- Використання вибірки при оцінці внутрішнього контролю.
- Фактори, що впливають на обсяг вибірки.
- Інтерпретація результатів вибірки.
Ситуаційні завдання
Завдання 1.
Визначить аудиторські процедури, які потрібно використовувати аудитору для отриман