Аудиторская проверка финансовых вложений
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
казы; выписки банков; расходные кассовые ордера; накладные на отпуск материальных ценностей; другие первичные документы3Проверить, как производится оценка стоимости финансовых вложений, вносимых в неденежной формеМетодики оценки; протоколы собраний учредителей; протоколы согласований по вкладам4Установить, в какой форме планируется получать доходВыписки из протоколов5Проверка расчетов по доходамВыписки банка; расходные кассовые ордера; накладные 6Проверка отражения в отчетности финансовых вложений в уставные капиталы других организацийФормы отчетности7Проверить, на какой срок осуществлялись вложенияДоговор о совместной деятельности8Установить, какими документами подтверждено получение вкладаПервичные документы9Как распределяется прибыль, полученная в результате совместной деятельностиДоговор о совместной деятельности10Выяснить, каков порядок покрытия убытков от совместной деятельностиДоговор о совместной деятельности11Проверка отражения в отчетности финансовых вложений в совместную деятельностьФормы отчетности12Проверить, в какой форме производилась выдача займовДоговор займа; учетные регистры; выписки банка; расходные кассовые ордера; накладные13Проверить, как производится оценка стоимости займов, выданных в неденежной формеМетодики оценки; договор займа14Проверка отражения в отчетности финансовых вложений в займыДоговор займа15Установить, в какие сроки планируется возврат займаДоговор займа
Руководитель аудиторской организации Иванов И.И.
Руководитель аудиторской группы Петров П.П.
Планируемый аудиторский риск это субъективно установленный уровень риска, который готов взять на себя аудитор. Если аудитор определит для себя меньший аудиторский риск, то это будет означать, что он стремится к большей уверенности в том, что финансовая отчетность не содержит существенных ошибок.
Таблица 4
Рекомендуемая система базовых показателей и порядок нахождения уровня существенности
Наименование базового показателяЗначение базового показателя бухгалтерской отчетности проверяемого экономического субъекта Доля (%)Значение, применяемое для нахождения уровня существенности (т.р.)1234Балансовая прибыль предприятия600 0005 000Валовый объем реализации без НДС100 0002%2 000Валюта баланса500 0002 000Собственный капитал10 00010%1 000Общие затраты предприятия100 0002%2 000
Программа аудита
№Перечень аудиторских процедурРабочие документы (код)1231.Первичных учетных документов0012.Выписки из протоколов0023Выписки банков 0034Договор займа0045Договор о совместной деятельности005
Тесты средств контроля
№Содержание тестаДАНЕТ12341Определен ли круг лиц, ответственных за сохранность ценных бумаг и нераспространение информации о них?+2Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность финансовых вложений и информации о них?+3Проводятся ли инвентаризации финансовых вложений?-4Порядок санкционирования операций с финансовыми вложениями+5Проводятся ли проверки полноты и своевременности отражения в учете финансовых вложений?-
Таблица 5
№Содержание теста001
002
003
004
005
12345671
Применяются ли унифицированные первичные учетные документы+++++2
В документах, не являющихся унифицированными
или специализированными, имеются ли обязательные
реквизиты, а именно:а) наименование документа+++++б) дата составления-+-++в) наименование организации, от имени которой
составлен документ+++++г) измерители хозяйственной операции в натуральном
и денежном выражении+++++д) наименование должностных лиц, ответственных за совершения хозяйственной операции и правильность ее оформления---++е) личные подписи указанных лиц+++++ 3. Существует ли утвержденный руководителем организации перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов-+---4Заполнены ли обязательные реквизиты в документах+++++5. Имеются ли незаверенные исправления в документах-----6. Стоит ли на документах подпись лица, ответственного за обработку документа+++-+
- Возможные нарушения ведения бухгалтерского учета и составления отчетности.
- Отсутствие документов, подтверждающих фактические финансовые вложения, а также оформление их с нарушением установленных требований.
- Исправление записей в документах без необходимых оснований.
- Отсутствие подлинников ли заверенных в соответствии с законодательством документов.
- Фиктивные документы и операции.
- Неправильное исчисление фактической себестоимости ценных бумаг.
- Некорректная корреспонденция счетов при отражении в учете финансовых вложений.
- Несвоевременное отражение доходов по операциям с ценными бумагами.
- Не отражаются в учете свершившиеся операции.
- Несовпадение данных синтетического и аналитического учета финансовых вложений.
- Неправильное исчисление налога на доходы.
- Неисполнение требований законодательных и нормативных документов.
Список литературы