Geum.ru

Аудиторская проверка операций по прочим счетам в банках на примере ООО "Эфес"

Курсовой проект - Менеджмент

Другие курсовые по предмету Менеджмент

документов.

Помимо этого, предлагаю ввести такую форму расчета с контрагентами как аккредитив. Введение такого условного денежного обязательства по которому банк, открывший аккредитив, по поручению клиента согласно договора, может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при предъявлении поставщиком в банк документов, подтверждающих отгрузку товара, гарантирует поставщику своевременную оплату отгруженной продукции. Таким образом при проведении встречных проверок вопрос о переводах в пути ставится не будет, кроме того данная процедура несомненно будет способствовать улучшению отношений ООО ЭФЕС с его поставщиками, т.к. оплата за поставленные материалы или услуги будет производиться своевременно. Кроме того, при развитии подобных отношений вполне закономерно со стороны руководства ООО ЭФЕС было бы поднять вопрос о предоставлении скидок, как ответного шага со стороны поставщиков за своевременную оплату товаров.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

  1. Алборов Р.А. Основы аудита. Учеб. пособие. М.: Дело и сервис, 2001. 224 с.
  2. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК. М.: Дело и сервис, 2000. 432 с.
  3. Аудит: учеб. для вузов/ под ред. В.И.Подольского. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. 583 с.
  4. Белуха Н.Т. Судебно-бухгалтерская экспертиза. М.: Дело ЛТД, 2001. 272 с.
  5. Бухгалтерский учёт /Под ред. д.э.н. проф. А.Д. Ларионова М.: ГРОСС ГБ БУХ М. 2000 г. 654 с.
  6. Камышанов П. И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету: -3-е издание перераб. и Доп.- М.: МЕДпресс;- Элиста, 2003
  7. Кондраков И.П. Бухгалтерский учёт М.: ИНФРА М, - 2002 515 с.
  8. Кондраков И.П. Бухгалтерский учёт Учебное пособие 5-е изд М.: ИНФРА М, - 2005 717 с.
  9. Крупченко Е.А. Аудит. Учеб. пособие. РнД: Феникс, 2002. 320 с.
  10. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (Приказ Министерства финансов РФ № 34н от 29.07.1998 г.).
  11. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий (Приказ Министерства финансов № 94н от 31.10.2000 г.).
  12. Положение по бухгалтерскому учету Учетная политика организации. ПБУ 1/98. Утверждено приказом Министерства финансов 09.12.1998 №60н.
  13. Правовые основы бухгалтерского и налогового учета и аудита в РФ. Учеб. - М.: Юристъ, 2004. 255 с.
  14. Терехов А.А. Аудит: перспективы развития. М.: Финансы и статистика, 2001. 560 с.
  15. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит, учебник. 2-е изд. М.: ИНФРА-М, 2001 352 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

План аудиторской проверки операций по прочим счетам в банках

1. Краткая экономическая характеристика объекта, изучение работы бухгалтерии, проверка заданных констант.

2. Расчет уровня существенности.

3. Оценка системы внутреннего контроля на предприятии.

4. Оценка учредительных документов.

5. Проверка оформления первичных учетных документов.

6. Инвентаризация расчетов с контрагентами.

7. Проверка данных регистров учета денежных средств.

8. Аудит правомерности.

 

Вопросник для проведения контроля банковских операций

№Направления и вопросы тестированияОтветыПримечаниеНет ответаДаНет1Условия: Открыты ли в других банках незарегистрированные счета?Х2Заключен ли с банком договор о банковском счете?Х3Лишены доступа к бланкам чеков, платежных поручений не отвечающие за них лица?Х4Запрещено ли подписывать чистые чеки?Х5Подтверждение: Проверяет ли главный бухгалтер выписки банка, счета-фактуры, накладные?Х6Проверяют ли внутренние аудиторы соответствие проведенных операций договорным взаимоотношениям?Х7Осуществляется ли ежемесячно сверка с банком и подтверждение сальдо средств на счетах?Х8Полнота: Нумеруются ли выписанные банковские документы?Х9Регистрируются ли платежные документы в специальном журнале?Х10Отражается ли поступление выручки от реализации продукции на расчетный счет согласно учетной политике?Х11Обрабатываются ли и отражаются ежедневно выписки банка в учете?Х12Реальность: Осуществляет ли банк контроль за соблюдением платежно-расчетной дисциплины?Х13Проверяют ли внутренние аудиторы подлинность банковских документовХ14Разрешение: Подписываются ли банковские документы руководителем и главным бухгалтером?Х15Точность: Проверяют ли внутренние аудиторы точность отражения операций по оприходованию и списанию денег на банковских счетах?Х16Проверяет ли главный бухгалтер соответствие данных о наличии и движении денежных средств, отраженных в документах и записях?Х17Классификация: Разработан ли примерный проект отражения банковских операций на счетах бухгалтерского учета?Х18Учет: Проверяет ли главный бухгалтер своевременность и правильность отражения данных выписок банка в регистрах бухгалтерского учета?Х19Верно ли отражаются в учете аккредитивы и расчеты по чекам из лимитированых (нелимитированных) чековых книжек?Х20Периодизация: Датируются ли платежные документы в журнале регистрации по дате, указанной в документе?Х

Вводная часть

Я провела аудит учета основных средств ООО Эфес с 1 октября по 30 ноября 2007 года включительно.

Ответственность за организацию подготовки и представления отчетности и организацию внутреннего контроля несет главный бухгалтер ООО Эфес Сеничева Л.Н..

Моя обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности, соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательс?/p>