Аудиторская проверка материально-производственных запасов
Контрольная работа - Менеджмент
Другие контрольные работы по предмету Менеджмент
ется ли их выполнение.Полнота: Все выявленные нарушения полностью устранены.Обоснованность: Есть ли обоснование выполненному действию, операции и т.п.Утверждение: Утверждены ли полученные сводные данные ответственным органом управления.Ответственность: Существует ответственное лицо за данную операцию, действие и т.пТочность: Активы и операции отражены точно по количеству, качеству и стоимости.Разрешение: Операция или действие разрешено соответствующим менеджером или органом управления.Классификация: Выявленные нарушения правильно классифицированыПолномочия: Орган управления имеет соответствующие права и обязанности по принятию решенияСохранность: Обеспечена ли сохранность актива и документации.Учет: организован правильно, согласно учетной политике.Периодизация: Процедуры контроля осуществляются в том периоде, в котором запланированы.Своевременность: Результаты контроля своевременно доведены до органа управления и своевременно по ним принято решениеВесь процесс проведения аудита документируется путем подготовки и оформления рабочих документов аудитора, таких как:
- Перечень законодательных и нормативных актов.
- Описание систем учета и внутреннего контроля.
- Программы тестирования.
- Программы аудиторских процедур по существу.
- Опросные листы и другие.
Всеми участниками аудита осуществляется контроль качества его организации и проведения.
Методические аспекты аудита МПЗ определяются правилами (стандартами) аудиторской деятельности, методиками аудиторской организации, а также законодательными и нормативными актами, регламентирующие положения учетной политики. Источниками получения информации для аудита являются:
- доверенность (ф. № М-2 и № М-2а) - применяется для оформления права лица выступать в качестве доверенного лица организации при получении материальных ценностей, отпускаемых поставщиком по наряду, счету, договору, заказу, соглашению;
- приходный ордер (ф. № М-4) - используется для учета материалов, поступающих от поставщиков или из переработки;
- акт о приемке материалов (ф. № М-7) - для оформления приемки материальных ценностей, имеющих количественные и качественные расхождения с данными сопроводительных документов поставщика;
- лимитно-заборная карта (ф. № М-8) - применяется для оформления отпуска материалов, систематически потребляемых при изготовлении продукции в течение месяца;
- требование-накладная (ф. № М-11) - используется для учета Движения материальных ценностей внутри организации между структурными подразделениями или материально-ответственными лицами;
- накладная на отпуск материалов на сторону (ф. № М-15) - для учета отпуска материальных ценностей хозяйствам своей организации, расположенным за пределами ее территории, сторонним организациям;
- карточка учета материалов (ф. № М-17) - предназначена для движения материалов на складе по каждому сорту, виду, размеру или другому признаку материала;
- акт об оприходования материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (ф. № М-35) - применяется для оформления оприходования материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений, пригодных для использования при производстве работ.
- журналы-ордера № 6, 10, 10/1;
- вспомогательная ведомость № 10 при мемориально-ордерной форме учета или соответствующие машинограммы.
- главная книга;
- раздел II Оборотные активы актива баланса (ф. 1) по строкам 210, 211, 212, 213, 218;
- другие документы, справки, расчеты и т.д.
Аудит осуществляется путем выполнения:
1. Процедур подготовки и планирования, таких как:
- Знакомство с деятельностью аудируемого лица, его системами бухгалтерского учета и внутреннего контроля.
- Проверка наличия у аудируемого лица законодательных и нормативных актов по организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля.
- Опрос сотрудников аудируемого лица, ответственных заведение бухгалтерского учета и подготовку отчетности.
- Оценка уровня аудиторского риска.
- Определение приоритетных направлений проверки исходя из особенностей деятельности аудируемого лица.
- Расчет величины допустимой ошибки.
- Построение аудиторской выборки.
2. Оформление программы аудиторских процедур по существу согласно основных направлений аудита, таких как:
2.1. Аудит операций по поступлению материальных ценностей.
- Проверка учета операций по приобретению/купле материальных ценностей.
- Проверка учета операций по поступлению-передаче материалов в порядке обмена (бартер).
- Проверка учета прочих операций по поступлению материалов (безвозмездно при взносе вклада в уставный капитал и др.)
2.2. Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах предприятия.
- Изучение организации хранения материальных ценностей (наличие весоизмерительных приборов, стеллажей, тары, состояние картотеки).
- Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе материальных ценностей с предприятия.
- Проверка полноты оприходования ценностей и правильность их оценки.
- Установление соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета по складам, субсчетам и номенклатурным номерам материалов.
- Проверка полноты и качества инвентаризации производственных запасов и малоценных быстроизнашивающихся предметов (МБП).
2.3. Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений.
-