Аудит учета основных средств
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
закреплены?+Выборочная проверка3Проводится ли периодическая инвентаризация основных средств?+Инвентаризационные описи4Полнота
Застрахованы ли объекты основных средств на случай стихийных бедствий?+Выборочная проверка, опрос бухгалтера, руководителя, подтверждения от страховщиков.
1234565Анализируются ли периодически коэффициенты покрытия? Когда проводился последний анализ?+Опрос работников аналитического отдела (если такой имеется), выборочный просмотр документации, относящейся к данному вопросу.
6Разрешение
Подготавливаются ли счета на арендную плату и предложения по аренде для просмотра и утверждения Советом директоров?+Выборочный просмотр счетов на арендную плату; выборочный опрос членов Совета директоров.7Подписываются ли главным бухгалтером и утверждаются ли руководителем акты приема-передачи и списания основных средств?+Выборочный просмотр актов приема-передачи и списания основных средств. 8Точность
Выбран ли вариант (способ) начисления амортизации основных средств в учетной политике?+Изучение учетной политики.9Отражена ли информация о сроке полезного использования (СПИ) объектов основных средств в учетной политике?+Изучение учетной политики.9Проверяют ли начисление амортизации внутренние аудиторы или другие ответственные лица?+Опрос внутренних аудиторов или других ответственных лиц.10Классификация
Выбран ли вариант учета и финансирования затрат на ремонт основных средств в учетной политике?+Изучение учетной политики.11Представление
Проверка наличия на объектах ОС металлического жетона, нанесения краской или иным способом номера.+Осмотр объектов ОС.12Ответственность за объекты ОС
Назначаются ли материально-ответственные лица на должность приказов руководителя организации?+Выборочный просмотр приказов.
12345613Заключены ли договоры о полной индивидуальной материальной ответственности с материально-ответственными лицами+Выборочный просмотр договоров о полной индивидуальной материальной ответственности.14Возникновение
Заключены ли договоры купли-продажи (поставки) ОС в соответствии с требованиями законодательства?+Выборочный просмотр договоров купли-продажи (поставки) ОС (соответствие ГК ст. 454-524), опрос работников юридического отдела организации.
Вопросник для оценки внутреннего контроля : бухгалтерский учет хозяйственных операций ОС.
№ п/пНаправления (или предпосылки подготовки отчетности) и вопросы тестированияОтветыИсточники информацииНет ответаДаНет1234561Условия
Ведутся ли детализированные регистры для различных видов основных средств?+Просмотр регистров учета основных средств.
2Реальность
Отражается ли в учете факт сдачи основных средств в аренду?+Выявление наличия соответствующего субсчета для ОС, сданных в аренду, выборочный просмотр первичной документации и отчетности.3Полнота
Анализируется ли периодически правильность начисления налогов? Когда проводился последний анализ?+Опрос главного бухгалтера либо ответственного за это действие лица.4Правильность принятия вычетов по НДС.+Выборочная проверка счетов-фактур от поставщиков, перекрестная процедура с аудитором на участке аудит налогов.4Периодизация
Отражаются ли в учете основные средства на дату утверждения акта приема-передачи?+Выборочная проверка актов приема-передачи ОС.
1234565Правильно ли отражен в бухгалтерском учете временной период операций по реализации продукции?+Выборочная проверка.6Представление
Используются ли для учета ОС унифицированные формы учета?+Выборочный просмотр первичной документации.
7Представление
Вся ли информация об ОС есть в инвентарных карточках?: СПИ, способ начисления амортизации, освобождение от амортизации (если имеет место), индивидуальные особенности объекта.+Выборочный просмотр инвентарных карточек ОС (форма ОС-6).8Суммарно стоимость ОС, указанных в инвентарных карточках или книгах, соответствует стоимости Ос, числящихся в учете на счете 01 Основные средства.+Выборочная сверка результатов по счету ОС с суммой в инвентарных карточках.
9Точность
Корреспонденция счетов по поступлению и выбытию ОС соответствует требованиям законодательства.+Просмотр корреспонденции и выявление неправильных проводок. 10Оценка
Слагается ли стоимость ОС из фактических затрат на объект.+Выборочная проверка операций по приобретению, изготовлению, безвозмездной передаче ОС.Из данных тестирования можно сделать вывод о том, что и величина контрольного, и величина необъемлемого риска будут средними, так как можно дать хорошую оценку ситуации в учете и контроле ОС на данном предприятии. Но исходя из того, что в Северо-Западном Телекоме вся деятельность держится на ОС, следует посоветовать начальству предприятия, чтобы ни одного пункта в учете и контроле за ОС не было пропущено, чтобы в будущих проверках аудитор смог бы поставить во всех пунктах своего опросчика плюсы, чтобы максимальное внимание было уделено именно этой части финансово-хозяйственной деятельности предприятия. (вывод сделан не из реальных данных, а из воображаемых автором работы, т.е. плюсы проставлены по собственному желанию).
1.5.Уровень существенности и аудиторский риск
Для расчета уровня существенности по годовой отчетности будут использованы скорректи?/p>