Аудит операцій з руху грошових коштів в касі і на поточному рахунку
Информация - Бухгалтерский учет и аудит
Другие материалы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
кості взносу на поповнення капіталу підприємства30142212Надходження готівки від засновників в якості взносу в статутний капітал підприємства в результаті чого зменшиться дебіторська заборгованість цих осіб перед підприємством3014613Надходження коштів цільового фінансування готівкою3014814Отримання готівкової виручки від продажу довгострокових облігацій30152115Надходження авансів та предоплат готівкою від покупців та замовників30168116Надходження готівки в порядку розрахунків з дочірніми підприємствами30168217Оприбуткування в касу орендної плати за рахунок майбутніх періодів, отримання сплати підписаних періодичних видань та ін.3016918Оприбуткування в касу виручки від реалізації продукції30170119Оприбуткування в касу виручки від реалізації товарів30170220Надходження в касу підприємства виручки від реалізації робіт та послуг30170321Надходження в касу грошових коштів по договорам страхування. Ця проводка приміняється тільки в страхових організаціях30176Типова кореспонденція по кредиту рахунку 301 “ Каса в національній валюті”
№ п/пЗміст господарської операціїДебет Кредит1Надходження готівки в касу підприємства від операційної каси чи каси філіалу3013012Касова виручка здається інкасатору3333013Виданий аванс представникові постачальника готівкою під поставку матеріальних цінностей, робіт, послуг3713014Видана під звіт готівка на цільове використання3723015Повернення вкладених в статутний капітал коштів засновнику463016Погашення довгострокових облігацій5213017Видана заробітна плата персоналу підприємства6613018Погашення зобовязань перед учасників671,672301
Рахунки в банку рахунок бухгалтерського обліку руху і виявлення облікових залишків безготівкових грошових коштів, якими володіє підприємство.
Типова кореспонденція по дебету рахунку 311 “Поточні рахунки в національній валюті”
№ п/пЗміст господарської операціїДебет Кредит1Дострокове погашення дебіторської заборгованості311162Передача готівки в банк3113013Перерахування грошових коштів з одного рахунку на інший3113114Зарахування на розрахунковий рахунок коштів, що знаходились в дорозі3113315Погашення дебіторами короткострокових векселів3113416Погашення короткострокових облігацій3113527Погашення покупцями та замовниками дебіторської заборгованості по відгруженим їм товарам, виконаним роботам, наданим послугам3113618Повернення раніше виданого авансу від продавця3113719Надходження відсотків, дивідендів, інших доходів та платежів31137310Отримання коштів по предявленим претензіям31137411Надходження від винних осіб коштів в цілях відшкодування збитків31137512Погашення заборгованості іншими дебіторами шляхом внесення коштів на поточний рахунок31137713Грошові надходження від продажу емітованих підприємством акцій31142114Грошові надходження від продажу власних акцій, раніше викуплених у інших підприємств31145115Погашення дебіторської заборгованості засновниками по внескам в статутний капітал3114616Цільове надходження грошових коштів, цільове фінансування3114817Отримання підприємством довгострокового кредиту31150118Отримання підприємством довгострокового небанківського кредиту31150519Надходження грошових коштів від продажу довгострокових облігацій31152220Одержання підприємством короткострокового кредиту31160121Надходження грошового відшкодування з бюджету, в тому числі підтвердженого декларацією по ПДВ податкового кредиту31164122Надходження авансів та передоплати від покупців та замовників31168123Надходження грошових сум від дочірніх підприємств31168224Надходження орендної плати в рахунок майбутніх періодів3116925Надходження виручки від продажу готової продукції31170126Надходження виручки від продажу товарів31170227Надходження виручки від реалізації робіт, послуг31170328Надходження грошових коштів по договорам страхування31176
Типова кореспонденція по кредиту рахунку 311 “Поточні рахунки в національній валюті”
№ п/пЗміст господарської операціїДебет Кредит1Надходження готівки в касу підприємства3013112Оприбутковано дорожніх чеків333113Перераховано коштів на купівлю валюти3333114Оприбуткування короткострокових цінних паперів353115Перерахування грошових коштів в рахунок сплати робіт, послуг 393116Повернення вкладених в статутний капітал внесків засновника463117Повернення невикористаних коштів цільового фінансування483118Погашення довгострокового кредиту5013119Погашення довгострокового векселю51131110Погашення довгострокових облігацій52131111Оплата по зобовязанням згідно договору фінансової аренди53131112Погашення короткострокового кредиту60131113Погашення короткострокового векселя62131114Погашення зобовязання перед постачальниками та підрядчиками за придбані ТМЦ, виконані роботи, послуги63131115Перерахування грошових коштів в якості податків і обовязкових платежів641, 64231116Перерахування грошових коштів в порядку розрахунку з органами соціального страхування6531117Виплата заробітної плати персоналу шляхом перерахування її на особові рахунки в ощадних банках6631118Погашення зобовязань перед учасниками по нарахованим дивідендам671, 67231119 Повернення постачальнику чи підрядчику раніше отриманого авансу681311Якщо аудитор виявив неправильну кореспонденцію рахунків, він складає таку відомість та занотовує в своїх робочих документах.
Нетипові проводки, які потребують дальнішої доробки