Аудит материально-производственных запасов
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ты хозяйственной деятельности ПБУ 8/00;
- информация о событиях после отчетной даты, влияющих на состояние МПЗ, в соответствии с Приказом Минфина России от 25.11.1998 N 56н Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету События после отчетной даты ПБУ 7/98;
- информация об операциях с аффилированными лицами в соответствии с Приказом Минфина России от 13.01.2000 N 5н Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету Информация об аффилированных лицах ПБУ 11/2000.
Выявленные замечания группируются в отчетном документе
N п/пНаименование нарушенияСуммаВлияние на
бухгалтерскую
отчетностьРекомендации аудитора1Не правильно классифицированы ТМЦ в рамках счета 10--Правильно разнести по субсчетам материалы2Услуги по кашировке профиля относятся на счет 91.215840,00-Относить стоимость кашировки на удорожание конкретного материала
В ходе анализа применяемого порядка приобретения материалов должны получить ответы на приведенные ниже вопросы, основываясь на следующих документах:
- хозяйственные договоры по материалам, принятым на ответственное хранение;
- договоры на переработку давальческого сырья;
- договоры комиссии;
- приходные ордера;
- накладные;
- акты приемки МПЗ;
- первичные документы складского учета.
ТМЦ, принятые на ответственное хранение
N п/пВопросОтвет1 Имеются ли в организации материалы, принятые на ответственное хранение? Нет2 Обеспечены ли условия сохранности на складе? Не в полной мере3 Надлежащим ли образом оформляется договор подряда? Да4 Составляются ли акты на сдачу-приемку готовой продукции? Да5Обозначена ли в актах процедура сдачи-приемки (создана ли комиссия, установлен ли метод приемки и т.д.)?
Да
В рамках анализа ошибок, выявленных в ходе проверки, и их влияния на достоверность бухгалтерской отчетности на основании данных отчетных документов группируются по категориям выявленные нарушения, оказывающие влияние на формирование бухгалтерской отчетности.
Характеристики объекта бухгалтерского учета Результаты аудиторской проверки (нужное подчеркнуть) N замечанийСуммаСуществование
и полнота Реальность объекта учета (не)
подтверждена первичными
документами ХХВозникновение (Не) Выявлены
финансово-хозяйственные
операции, не отраженные в
бухгалтерском учете
за ___ месяцев ___ года ХХПрава и
обязательства Право собственности организации
на МПЗ (не) подтверждается
документами ХХСтоимостная
оценка Оценка МПЗ (не) соответствует
их фактическому состоянию ХХИзмерение Операции по приобретению и
выбытию МПЗ отражены в учете в (не) правильной оценке согласно законодательству РФ и принятой учетной политике ХХ(Не) Выявлены несвоевременно
отраженные финансово-хозяйственные операции Из-за удаленности склада операции отражаются с запозданиемПредставление
и раскрытие (Не) Выявлены факты неправильной классификации финансово-хозяйственных
операций по объекту учета -(Не) Выявлены факты нарушений бухгалтерского учета ХХДанные о материально-производственных запасах раскрыты в отчетности (не) полностью ХХ
Лист исправлений
Форма
отчетности,
номер строкиИзменение (+,-)
Сумма Операция, замечание N
(по данным отчетных
документов) Исправительная
запись,
рекомендуемая
Аудитором Замечание N Дебет Кредит Замечания не повлекли за собой искажение бухгалтерской отчетности
Формулируется мнение аудитора о достоверности показателей материально-производственных запасов в бухгалтерской отчетности, выводы по проведенному аудиту МПЗ (краткое изложение по учету и отчетности данного объекта проверки)
Аудит данного раздела проведен на основании нижеперечисленных параметров
Наименование проверяемой организации Проверяемый период Объем выборки проверки Выделить (подчеркнуть,
дописать) Количество хозяйственных операций за проверяемый период (интервал) (шт. или прочерк) Количество проверяемых документов
(интервал) (шт. или прочерк) Уровень существенности (в процентах и сумма) (%, руб.) Объем выборки Объем выборочный по данным:
Главной книги;
Оборотно-сальдовой ведомости;
В процентах к общему обороту по счету по дебетовому или кредитовому принципу (принятый указать) Дебет (сумма), %
Кредит (сумма), % Суммарный размер выявленной ошибки к вступительному сальдо (в процентах и сумма) (%, руб.) Суммарный размер выявленной ошибки к сальдо на отчетную дату (в процентах и сумма) (%, руб.)
Вывод: Выявленная ошибка в размере _______ несущественна. Аудитор подтверждает (подтверждает с учетом замечаний, не подтверждает, отказывается от выражения мнения) данные на _____ по статьям отчетности.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
аудиторской фирмы участникам ООО Алтайпрофиль бухгалтерской отчетности за 6 месяцев 2007 г.
1. Нами проведен аудит материально-производственных запасов ООО Алтайпрофиль за 6 месяцев 2007 года.
Ответственность за формирование учетной по