Аудит компании на примере ООО "Магнат"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
?асов:ПБУ 5/2001а) по средней себестоимостиб) ФИФОв) ЛИФОг) по себестоимости закупаемых материалов2.8Порядок списания ОХР2.9Порядок учета ремонта основных средств:а) по фактическим затратамб) путем образования резерва предстоящих расходов и платежей2.10Порядок учета курсовых разниц при учете операций в иностранной валюте.2.11Порядок учета выпуска продукции:а) по фактическим затратамб) на счете 43, без использования счета 42.12Порядок отражения в учете выплаты дивидендов2.13Порядок создания резерва предстоящих расходов и платежей:а) на оплату отпусковб) на выплату вознаграждений за выслугу летв) на ремонт основных средствг) на другие целид) создание резерва не предусмотренно2.14Порядок списания не истребованной дебиторской задолженности:а) в течение 4-х месяцевб) по истечении 3-х лет по решению руководителя2.15Порядок учета товаров, приобретенных для продажи:а) по розничным (продажным) ценам с применением счета 42б) по покупной стоимости2.16Сроки погашения расходов будущих периодов:а) в течение срока, к которому они относятся; расходы сезонного характера, в период выпуска продукцииб) расходы на освоение новых предприятий, производств, новых установок и агрегатов, исходя из нормативного срока из освоения2.17Порядок создания резерва по сомнительным долгам2.18Методы распределения прибыли2.19Порядок оценки задолженности по полученным займам:а) с учетом причитающихся к уплате процентов на конец отчетного периодаб) без учета причитающихся к уплате процентов на конец расчетного периода3Организационные аспекты учетной политики3.1Инвентаризация имущества с обязательств3.2Выбор формы ведения бухгалтерского учета3.3Организация формы бухгалтерской службы:Главный бухгалтер в подчинении руководителя предприятияа) учредить бухгалтерскую службу, возглавляемую главным бухгалтеромб) ввести в штат бухгалтерав) передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета специальной организации или бухгалтеру-специалистуг) бухгалтерский учет ведет руководитель лично3.4Организация внутрипроизводственного учета, отчетности и контроля3.5Выделение подразделений на отдельный баланс3.6Рабочий план счетов бухгалтерского учета3.7Формы первичных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым предусмотрены типовые формы, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности3.8Правила документооборота и технология обработки учетной информацииПраво подписи первичных документов определяется приказом №48 от 19.12.20073.9Порядок контроля за хозяйственными операциями, а также за другими решениямиДокументы, которыми определяются хозяйственные операции с денежными средствами подписываются ГД, главным бухгалтером, а также их заместителями или уполномоченными
Оценка внутреннего контроля: основные средства и учет соответствующих хозяйственных операций.
№Направления и вопросы тестированияОтветыПримечанияНет ответаДаНет1Определен ли круг материально ответственных лиц, обеспечивающих сохранность ос?+2Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность ОС?+3Ведутся ли детализированные регистры для различных видов основных средств?+Ведутся инвентарные карточки4Фиксируются ли в учете места размещения и эксплуатации основных средств и за кем они закреплены?+5Отражается ли в учете факт сдачи основных средств аренду?+6Проводится ли периодическая инвентаризация основных средств?+1 раз в год7Застрахованы ли объекты основных средств на случай стихийных бедствий?+8Отражаются ли в учете основные средства на дату утверждения акта приема-отдачи?+Схемы отражения на счетах движения ОС не разработаны9Подписываются ли главным бухгалтером и утверждаются ли руководителем акты приема-передачи и списания основных средств+10Каков порядок санкционирования операций по движению ос?+Движение ОС производится после разрешения руководителя
Ведомость выявленных ошибок и нарушений по движению основных средств и учету соответствующих хозяйственных операций
ООО Магнат по договору купли-продажи приобретен и введен в эксплуатацию грузовой автомобиль в сентябре 2008 года. Цена автомобиля по договору 180 т.р., в т.ч. НДС 27458 р. При приобретении были оплачены консультационные услуги на сумму 12000 р., в т.ч. НДС 1831 р. Также для приобретения был откомандирован работник предприятия. Сумма командировочных расходов составила 1500 р.
Содержание операцийПо данным бухгалтерского учетаПо данным аудитаОтклонение по сумме, руб. ДКСуммаДКСуммаПокупка автомобиля отнесена на внеоборотные активы0860150 0000860152 5422 542Учтен НДС196027 458196027 4580Оплачены консультационные услуги207610 000087610 169169Учтен НДС на услуги1976183119761 831Переведены средства с расчетного счета на счет расчетов с прочими дебиторами/ кредиторами 765112 00012 000Оплачены командировочные20711 50008711 500Лишняя проводка206830 00030 000Основное средство поставлено на учет0108150 0000108164 21114 211Расчеты с бюджетом по налогам681932 000681929 2892 711
В июне 2008 года вследствие морального износа списан и демонтирован станок шлифовальный стоимостью 60000 р. по которому в августе начислена амортизация в сумме 625 р. Норма амортизации составляет 12,5 %. Станок введен в эксплуатацию в феврале 2008 года. Рыночная стоимость деталей, которые остались после разборки 6000 р.
Содержание операцийПо данным бухгалтерского учетаПо данным аудитаОтклонение по сумме, руб. ДКСуммаДКСуммаСписание первоначальной стоимости---01.201.160 00060 000Списано оборудование на прочие расходы910160 00091.201.258 1251 775Начисленная амортизация020111 8750201.21 87510 000Учтены детали по рыночной стоимости10916