Розробка моделі для прогнозування надходжень податків на прибуток
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
?давства амортизація нараховується, становить:
а) за даними бухгалтерського обліку (різниця між аналітичними даними рахунків 10 "Основні засоби", 11 "Інші необоротні матеріальні активи" і рахунка 13 "Знос необоротних активів") - 365000 грн.;
б) за даними, що використовуються для визначення амортизації основних засобів за податковим законодавством, - 315000 грн.
Вартість основних невиробничих засобів та інших основних засобів, на які за податковим законодавством амортизація не нараховується, до розрахунку не приймається як постійна різниця, оскільки за Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби" вказані основні засоби амортизації підлягають.
Різниця між визнаною у бухгалтерському обліку балансовою вартістю активу (365000 грн.) і податковою базою цього активу (315000 грн.) є тимчасовою різницею, що підлягає оподаткуванню (50000 грн.). Добуток тимчасової різниці, що підлягає оподаткуванню, і ставки податку на прибуток визнається відстроченим податковим зобовязанням.
50000 х 30% = 15000 грн.
Варіант II. На кінець звітного року залишкова вартість основних виробничих засобів становить:
а) за даними бухгалтерського обліку - 75000 грн.;
б) за даними, що використовуються для визначення амортизації основних засобів за податковим законодавством, - 90000 грн.
Різниця між визнаною у бухгалтерському обліку балансовою вартістю активу (75000 грн.) і податковою базою цього активу (90000 грн.) є тимчасовою різницею, що підлягає вирахуванню (15000 грн.). Добуток тимчасової різниці, що підлягає вирахуванню, і ставки податку на прибуток визнається відстроченим податковим активом.
15000 х 30% = 4500 грн.
6. Згортання відстрочених податкових активів і відстрочених податкових зобовязань полягає у визначенні різниці між сумою визнаних відстрочених податкових активів і сумою визнаних відстрочених податкових зобовязань і відповідно відображенні у Балансі чогось одного.
(3000 + 5160 + 948) - (2700 + 15000) = 7592 грн.
(відстрочене податкове зобовязання)
або
(3000 + 5160 + 948 + 4500) - 2700 = 10908 грн.
(відстрочений податковий актив)
Список використаної літератури
- Конституція України. Затверджена ВРУ 28.06.96 № 254/96 - ВР. // Відомості ВРУ. - 1996. - №30.
- Закон України „Про Державній бюджет України на 2006 рік”
- Закон України „Про бюджетну систему України" №253/95-ВР від 29.06.95. // Відомості ВРУ. - 1995. №26.
- Бескид Й.М. Державний бюджет України // Методичні рекомендації - Тернопіль. -1996.
- Василик О.Д. Державні фінанси України: Навч.посібник. -К.: Вища школа, 1997.
- Юрій С.І., Бескид Й.М. Бюджетна система України. - К.: НІОС. -2001.
- Юрій С.І., Бескид Й.М. Державний бюджет України. Навчальний посібник. - Тернопіль: ТАНГ, - 2001.