Аудит выпуска готовой продукции и ее реализации
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
него контроля и бухгалтерского учета цикла выпуска и продажи готовой продукции ОАО Севдонмолоко
N
п/пСодержание вопроса или объект объект исследованияПроцедураСодержание ответа (результат проверки)СимволВыводы и решения аудитора123456Система внутреннего контроля1Обоснование цен и сроков продажи продукции по договорамОпрос и проверка документации2Использование для определения продажной цены утвержденного прейскурантаПовторное выполнение процедур пересчета3Контроль последовательности нумерации для выявления неучтенных счетов-фактур и накладныхПроверка документации и повторное выполнение процедур контроля4Сопоставление
количества отгруженной продукции с данными счетов-фактурОпрос и повторное выполнение процедур документального контроля5Наличие разделения обязанностей сотрудников, занимающихся выпиской
счетов-фактур,
учетом продажи
и выручки, полученной наличнымиНаблюдениебКонтроль главным бухгалтером
формирования
себестоимости
проданной продукции Опрос и проверка документации7Соблюдение графика документооборота по учету продажи продукцииНаблюдение,
опрос8Проведение инвентаризации готовой продукции на складеОпрос и проверка документации9Проведение инвентаризации расчетов с дебиторамиОпрос10Проверка сроков возникновения задолженностиОпросСистема учета11Наличие в учетной политике пункта, характеризующего момент реализацииПроверка учетной политики12 Проверка соответствия записей аналитического и синтетического учета продажиОпрос, повторное выполнение процедур прослеживания13Датирование счетов-фактур на продажу продукции днем отгрузкиПроверка документации14Соблюдение установленного порядка списания расходов на продажу Опрос, проверка документации15Разработка схем учета готовой продукции и ее продажи, с учетом используемого метода оценки готовойПроверка документации16 Наличие периодичности сверки данных первичных документов аналитического и синтетического учета готовой продукции и ее продажиОпрос, повторное выполнение процедур
3.3 Аудит учетной политики ОАО Севдонмолко
Таблица 3.3 Аудит учетной политики ОАО Севдонмолко
N п/пЭлемент учетной политики Возможные варианты/необходимые процедуры Нормативно- правовой документ 1 Организационно-технический раздел 1.1 Организация ведения учета Структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером; Пункт 2 ст. 6 Закона N 129-ФЗ 1.2 Форма организации учета Централизованная; Статья 6 Закона N 129-ФЗ 1.3 Организация бухгалтерской службы Положение о бухгалтерской службе; Должностные инструкции; Положение о филиалах и других структурных подразделениях; Положение о внутренней отчетности; Организация системы внутреннего контроля Статья 6 Закона N 129-ФЗ 1.4 Технология обработки учетной информации Ручной способ с частичным применением средств автоматизации; Пункт 7 ст. 9 Закона N 129-ФЗ 1.5 Применяемая компьютерная программа (в случае автоматизированного учета) Нет Закон N 129-ФЗ 1.6 Имеется ли приказ о принятии организацией учетной политики Да; Пункт 9 ПБУ 1/98 1.7 Утвержден ли организацией рабочий план счетов Да;
Пункт 2 ст. 6 Закона N 129-ФЗ, п. 5 ПБУ 1/981.8 Утверждены ли формы первичных документов, по которым не предусмотрены унифицированные формы Неунифицированные формы первичных документов не применяются; Статья 9 Закона N 129-ФЗ 1.9 Установлен ли перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов Утвержден в приложении к учетной политике; Пункт 3 ст. 6 Закона N 129-ФЗ 1.10Определена ли технология обработки учетной информации Утвержден график документооборота; Определены лица, ответственные за хранение документов 1.11Утвержден ли график документооборота Определены лица, ответственные за составление и хранение документов Закон N 129-ФЗ 1.12Определены ли порядок и сроки проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств Утверждены порядок и сроки проведения инвентаризации во внутренних положениях; Проведены инвентаризации в случаях, установленных законодательством Статья 12 Закона N 129-ФЗ, Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49 1.13Заключены ли договоры о полной материальной ответственности с материально- ответственными лицами Да; Статья 232 Трудового кодекса Российской Федерации, Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993N 40 1.14Имеются ли у организации структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс Нет 1.15Утвержден ли состав постоянно действующих комиссий По установлению сроков использования ОС; По определению целесообразности и непригодности объектов ОС; По списанию материалов Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденные Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н, ПБУ 6/01, ПБУ 14/2000 1.16Утвержден ли порядок расчетов с подотчетными лицами Установлены сроки представления авансовых отчетов; Сформулированы правила оформления авансовых отчетов Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации 1.17Имеются ли у организации иностранные представительства Нет 2 Методологический раздел 2.1 Определен ли способ оценки ОС, приобретенных не за денежные средства Исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных ценностей; Исходя из стоимости, по которой в сравни?/p>