Риски в планировании
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
°купок, шт. (1+2-3)984695101060169363605. Цена единицы материала, руб.2,541,52,26. Стоимость закупок, руб. (4*5)246172,520404090253,579992ИТОГО по материалам620458
. В таблице 4 представим расходы на заработную плату
Таблица 4
Смета затрат по труду, руб.
ТоварПроизв. программаТе, в часахЧасовая тарифная ставкаЗ/пЗ/п с премией (15%)На единицу изделияНа готовую продукцию123=2*Пр.пр.456А Б В Г4203 8525 1228 8168 6 5 833624 51150 6140 652856 15 10 13,31882944 767250 61400 86822,4 1882944 882337,5 70610 99845,76 Итого:147729744227984162935737
Отчисления на социальные нужды = 26%!
По товару А: 1882944•0,26=489565,4 руб.
По товару Б: 882337,5•0,26=229407,8 руб.
По товару В: 70610•0,26=18358,6 руб.
По товару Г: 99845,76•0,26=25959,9 руб.
. В таблице 5 представим смету производственных накладных расходов.
Таблица 5
Смета производственных накладных расходов
ПоказателиЦех1234Итого1. Переменные накладные расходы (руб.): Вспомогательные материалы Труд вспомогательных рабочих Отчисления на соц. нужды Энергия (переменная часть) Ремонт и тех. обслуживание (перем. часть) 654,6 981,9 489565,4 392,76 98,19 1999,5 1333 229407,8 999,75 666,5 162 216 18358,6 108 43,2 158,4 118,8 25959,9 63,36 15,84 2974,5 2649,7 836726,5 1563,87 823,732. Постоянные накладные расходы (руб.): Амортизация основных фондов Энергия (постоянная часть) Ремонт и тех. обслуживание (пост. часть) 24 000 12 000 5 000 22 000 14 000 6 500 18 000 8 000 300 14 000 1 000 800 78000 35000 12600Совокупные накладные расходы (руб.)496693240 90719 18827 116970 338Сметная ставка накладных расходов (руб./час.)14,774,713,134,15
Сметная ставка накладных расходов рассчитывается по формуле 2
, где (2)
итого НР - того накладных расходов, руб.
Те годовая - годовая трудоемкость, часы.
ЦехИтого НРТе годоваяСтавка1496 6933362414,772240 907511504,71319 18861403,13427 11665284,15
Непроизводственные расходы (руб.)
Показатели Сумма, руб.Заработная плата управленческого персонала Канцелярские расходы Заработная плата отдела сбыта Комиссионные затраты Транспортные расходы Реклама 27800 1000 25000 1250 1500 2100Итого72150
7. Смета отдела сбыта и администрации.
Расчет производится в несколько этапов
а) Рассчитываются: общая заработная плата и общая ОСН. (руб.)
Общая заработная плата: 2935737+27800+25000=2988537 руб.
Общая ОСН: 2988537•0,26=777019,62 руб.
б) Рассчитывается заработная плата цеховая, т.е. для каждого цеха:
, где
Те - трудоемкость изделия, часы;
тар. ставка - тарифная ставка.
руб.
руб.
руб.
руб.
в) рассчитываются накладные расходы (НР) цеховые, т.е. для каждого цеха по формуле:
, где
Те - трудоемкость изделия, часы;
Ставка НР - ставка накладных расходов, руб.
руб.
руб.
руб.
руб.
г) находится норма расходов материалов и заносится в таблицу 6.
Таблица 6
Норма расходов материалов (руб.).
МатериалыАБВГМ1 М2 М3 М431522,5 84060 25218 0170500 102300 63937,5 7502030700 9824 0 2701,610200 13056 2448 3590,4Итого:140800,5411757,543225,629294,4
д) Рассчитывается производственная себестоимость на единицу изделия:
, где
мат. - затраты на материалы по цехам, руб.
з/п - заработная плата по цехам рабочих, руб.
НР - накладные расходы по цехам, руб.
руб.
руб.
руб.
руб.
е) Себестоимость реализованной продукции рассчитывается по формуле:
, где
с/с произв. на ед. - себестоимость производственной единицы продукции по цехам, руб.
Пр. сбыта - программа сбыта по цехам, руб.
руб.
руб.
руб.
руб.
ж) Рассчитывается поправочный коэффициент:
.
Непр. расх. - сумма непроизводственных расходов, руб.
общ. ОСН - общие отчисления на социальные нужды, руб.
с/с реал. прод. - сумма себестоимости реализованной продукции (все 4 цеха), руб.
з) Рассчитывается полная себестоимость с учетом рассчитанного поправочного коэффициента по цехам:
руб. , где
с/с произв.на ед. - себестоимость производственная на единицу продукции по цехам;
коэф. - поправочный коэффициент.
руб.
руб.
руб.
руб.
и) Цена товара с учетом полной с/с сводится в таблицу 7
Таблица 7
Цена товара с учетом полной с/с
Товар Цена, руб.А Б В Г•1,9=5719050,8 •1,8=3176049,9 •1,43=21652622,42 •1,95=355283,6
8.План по прибыли.
Рассчитывается по пунктам.
а) находится сумма непроизводственных накладных расходов (непроиз. НР). Она равна 72150 руб.
б) Находится выручка от реализации изделий А, Б, В и Г:
, где
Ц - цена изделия, руб.
Пр. сбыта. - программа сбыта, руб.
в) Находят прибыль предприятия.
Прибыль = Выручка - С/с реал. прод. - Непроиз.НР , где (10)
с/с реал. прод. - себестоимость реализованной продукции (по всем цехам), руб.
непроиз. НР - сумма непроизводственных накладных расходов, руб.
Прибыль руб.
. План по прибыли представлен в таблице 8
Таблица 8
Финансовый план (руб.)
Показатель IIIIIIIV1. Поступления от дебиторов (выручка)200449555001002247775100224777510022477752. Платежи: на приобретение материалов (основных и вспомогательных) выплата з/п отчисления на социальные нужды (ЕСН) реклама транспортные расходы энергия тех. обслуживание и ремонт канцелярские расходы 74455,25 747134,25 194254,9 3150 3600 10969,16 4027,12 123348,45 448280,55 233105,89 5250 3900 14625,55 2684,75 148018,14 896561,10 466211,77 5250 3750 5484,58 2013,56 123348,45 448280,55 233105,89 7350 3750 5484,58 1342,37Итого платежи1037591831195,21527289822661,8Поступления - Платежи20043917909100141658010007204861001425113Денежные средства нарастающим итогом20043917909210453344892204605497523047480088
. Баланс на конец года заносится в таблицу 9
Таблица 9
АКТИВS, руб.ПАССИВS,руб.I. Внеоборотные активы земля здания и оборудование амортизация - 39000000 78000III. Ка