Решение задач по налоговому обеспечению
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
ключенные в указанный перечень, не предусмотрены гл. 26.2 НК РФ.
Сумма налога при применении УСНО доходы рассчитана как сумма доходов умноженная на ставку 6%.
Сумма налога при применении УСНО доходы-расходы рассчитана как сумма доходов-расходов умноженная на ставку 15%.
Остаточная стоимость основных средств определена как стоимость приобретенных основных средств 25400 руб. минус начисленная амортизация
2. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
2) банки;
3) страховщики;
4) негосударственные пенсионные фонды;
5) инвестиционные фонды;
6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;
7) ломбарды;
8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
9) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
10) частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
12) организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
13) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов;
14) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;
15) организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;
16) бюджетные учреждения;
17) иностранные организации, имеющие филиалы, представительства и иные обособленные подразделения на территории Российской Федерации.
3. Примем за условие, что в 4 квартале 2004 произошло равномерное увеличение доходов и расходов, полученных в 9 месяцах. Тогда доходы и расходы распределятся следующим образом (исходя из того, из выполнения плана по доходам и расходам в 1 квартале 24% от доходов и расходов за 2004 г., 2 квартале 32%, в 3 квартале 36%, в 4 квартале 42%). (таблица 3).
Таблица 3
Расчет доходов и расходов по УСНО за 2005г.№№Наименование показателя2005 годп/пI квартал2 квартал3 квартал4 кварталЗа год1Доходы557837437783674976203114552Основные расходы, в т.ч.45017600226752578779251343Материалы и сырье1548820651232322710486474Энергоносители68489131102721198438234Оплата труда1627221696244082847690852Юридические и информационные услуги8611148129115074807Арбитраж и судебные расходы4806407208402680Единый социальный налог358047735370626519987Другие налоги14881984223226048308Амортизация основных средств, приобретенных в 2004 г.2813281328132813112523Расходы на приобретение ОС8467846784678467338684Всего расходов (Сумма п.2 и п.З)56296713027880590059296462
Оговорим, что стоимость приобретенных основных средств взята из условия равномерного поступления в течение 2005 года исходя из данных по 2004г. Стоимость основных средств списывается на расходы сразу, как уже говорилось, по мере оплаты.
Заполним теперь на основании данных таблицы 3 заполним книгу доходов и расходов (таблица 4).
Таблица 4
Книга доходов и расходов предприятия в 2005г.N п/п
1
2
3
4
5
6
7
8
9Дата
1 квартал
Наименование статей
Доходы от реализации
Расходы на материалы
Расходы на энергоносители
Расходы на оплату труда
Юридические и информационные услуги
Судебные расходы
Единый социальный налог
Другие налоги
Расходы на приобретение ОСВеличина руб.
55783
15488
6848
16272
861
480
3580
1488
11280
Всего доходов за 1 квартал
Всего расходов за 1квартал55783
56296
10
11
12
13
14
15
16
17
18
2 квартал Доходы от реализации
Расходы на материалы
Расходы на энергоносители
Расходы на оплату труда
Юридические и информационные услуги
Судебные расходы
Единый социальный налог
Другие налоги
Расходы на приобретение ОС74377
20651
9131
21696
1148
640
4773
1984
11280
Всего доходов за 2 квартал
Всего расходов за 2 квартал74377
7130219
20
21
22
23
24
25
26
27
3 квартал Доходы от реализации
Расходы на материалы
Расходы на энергоносители
Расходы на оплату труда
Юридические и информационные услуги
Судебные расходы
Единый социальный налог
Другие налоги
Расходы на приобретение ОС83674
23232
10272
24408
1291
720
5370
2232
11280
Всего доходов за 3 квартал
Всего расходов за 3 квартал83674
78805
28
29
30
31
32
33
34
35
36
4 квартал Доходы от реализации
Расходы на материалы
Расходы на энергоносители
Расходы на оплату труда
Юридические и информационные услуги
Судебные расходы
Е?/p>