Реструктуризация и несосоятельность торгового предприятия
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
?ли снижении (-) в абсолютном и относительном выражении (см. табл. 2.3.).
Таблица 2.3. Анализ изменения источников средств
Наименование статейСтоимостное выражение, тыс.руб.Удельный вес, % (к общей сумме источников)Изменения (+,-)На начало годаНа конец годаНа начало годаНа конец годаАбсолютноеОтносительноеСобственный капитал и резервы776508100165569,1472,46225147128,99Уставный капитал3913910,030,030100,00Добавочный капитал24937724937722,2018,040100,00Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)52674075188746,9054,39225147142,74Заемный капитал34665938072230,8627,5434063109,83Займы и кредиты589091963435,2414,20137434333,30Отложенные налоговые обязательства41237284243,672,06-1281368,93Кредиторская задолженность19650110568517,507,65-9081653,78Задолженность участникам по выплате доходов49947499474,453,610100,00Доходы будущих периодов03230,000,023230,00Прочие краткосрочные обязательства6500,010,00-650,00Источники средств всего11231671382377100,00100,00259210123,08
2.3 Анализ ликвидности ООО Респект
Одним из наиболее важных абсолютных, характеризующих ликвидность и платежеспособность организации является рабочий капитал (WC, синоним: собственные оборотные средства), характеризующий величину собственных оборотных средств:
WC = CA - CL, (2.1)
гдеCA - оборотные активы (по строкам баланса: стр. 290);
CL - краткосрочные пассивы (обязательства). По строкам баланса: стр. 610+стр.620 + стр.630+ стр. 660 [9, с. 307].
н.г.: WC = 730866-(58909+196501+49947+65) = 425444 тыс. руб. и т.д.
Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности организации, показывая, сколько рублей оборотных средств (текущих активов) приходится на один рубль краткосрочной задолженности (текущих обязательств):
k1 = CA / CL, (2.2)
н.г.: k1 = 730866/(58909+196501+49947+65) = 2,39 и т.д.
Коэффициент критической ликвидности (синоним: коэффициент быстрой ликвидности) по своему смысловому назначению аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако исчисляется он по более узкому кругу оборотных активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть - производственные запасы:
= (ДЗ + КФВ + ДС) / CL (2.3)
По строкам бухгалтерского баланса: (стр. 240 + 250 + 260)/(стр. 610+стр.620 + стр.630+ стр. 660).
н.г.: k2 = (164183+33440+16307)/(58909+196501+49947+65) = 0,7 и т.д.
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств:
= ДС / CL (2.4)
По строкам бухгалтерского баланса: стр. 260 / (стр. 610+стр.620 + стр.630+ стр. 660).
н.г.: k3 = 16307/(58909+196501+49947+65) = 0,05 и т.д.
В настоящее время уже сложились приемлемые для российской практики оптимальные значения рассмотренных показателей. Так, значение коэффициента текущей ликвидности ?1 считается нормальным, коэффициент критической ликвидности должен быть ?0,7 - 0,8, а коэффициент абсолютной ликвидности может варьировать в диапазоне от 0,05 до 0,1. И опыт работы с отечественной отчетностью показывает, что значение коэффициента абсолютной ликвидности, как правило, варьирует в пределах от 0,05 до 0,1.
Коэффициент обеспеченности текущей деятельности рабочим капиталом (собственными оборотными средствами) показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств предприятия.
WC = WC / CA, (2.5)
где СА - текущие активы (стр. 290).
н.г.: kWC = 425444/730866 = 0,58 и т.д.
Показатель считается нормальным, если его значение больше 0,1.
Доля рабочего капитала (собственных оборотных средств) в покрытии запасов. Данный коэффициент представляет собой частный случай предыдущего показателя, когда в знаменателе дроби приводится стоимость части оборотных активов - запасов и затрат (стр. 210 баланса).
S = WC / S. (2.6)
н.г.: WCS = 425444/494793 = 0,86 и т.д.
Этот показатель считается нормальным, если его значение больше 0,5. Данный показатель используют в своей работе банки для определения возможности предоставления овердрафта клиенту.
Маневренность рабочего капитала (собственных оборотных средств) характеризует ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств, т.е. средств, имеющих абсолютную ликвидность.
MWC = М / WC (2.7)
М = стр. 250 + стр.260.
н.г.: KMWC = (33440+16307)/425444 = 0,12 и т.д.
Коэффициент покрытия запасов (kGSC) характеризует степень покрытия запасов нормальными источниками, к которым кроме WC относят ссуды банков под товарные запасы, кредиторскую задолженность за поставленные сырье и материалы и др. Этот показатель должен быть более 1 для признания предприятия финансово устойчивым.
kGSC = GSC/S, (2.8)
где GSC - нормальные источники покрытия запасов,
GSC = WC + стр.610 + стр.621 + стр.622.
н.г.: kGSC = (425444+58909+147425+29877)/494793 = 1,34 и т.д.
В табл. 2.4. представлены показатели оценки ликвидности и платежеспособности организации. Оценка была проведена по алгоритмам расчета, описанным выше.
Таблица 2.4. Показатели ликвидности и платежеспособности организации
Показатели2010 г.н.г.к.г.Рабочий капитал, тыс. руб. (WC)425444834081Коэффициент текущей ликвидности (kl)2,396,36Коэффициент критической ликвидности (k2)0,702,81Коэффициент абсолютной ликвидности (kЗ)0,050,07Коэффициент обеспеченности текущей деятельности рабочим капиталом (kwc)0,580,84Коэффициент маневренности рабочего капитала (kmwc)0,861,55Доля рабочего капитала в покрытии запасов (WCs)0,120,04Коэффициент покрытия запасов (kgsc)1,341,70
2.4 Анализ финансовой устойчивости ООО Респект
Коэффициент концентрации собственного капитала