Резервы и пути улучшения результатов производственной деятельности ООО "Парус"
Дипломная работа - Разное
Другие дипломы по предмету Разное
ния фондоотдачи основных средств рентабельность капитала увеличилась на 1,114 руб. За счет изменения фондоотдачи нематериальных активов рентабельность капитала увеличилась на 0.035 руб. В целом абсолютное увеличение рентабельности капитала составило + 0,982 руб.
Коэффициент износа в отчетном году увеличился на 252,6%. Это произошло за счет значительного увеличения суммы износа основных средств.
За счет увеличения коэффициента износа коэффициент годности уменьшился на 52, 1% и составил 39,7%.
Трудовые ресурсы предприятия используются недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 216 дней вместо 220 предусмотренных планом, в связи с чем целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 4 дня.
Фонд оплаты труда увеличился на 721 руб. На это повлияло изменение месячной оплаты одного работника на 2,209 руб. и за счет увеличения среднесписочной численности на 4 человека.
Производительность одного работника увеличилась в 1999 году на 18045.5 руб. и составила 34892.2 руб.
Финансовое состояние предприятия в 1999 году ухудшилось. Финансовая устойчивость снизилась на 17,1% по сравнению с 1998 годом. Предприятие является некредитоспособным, неплатежеспособным.
меньше нормативных значений и структура баланса признается неудовлетворительной. Восстановить свою платежеспособность за 6 месяцев предприятие не сможет.
2.2. Анализ результатов производственной деятельности.
Анализ результатов производственной деятельности начнем с изучения динамики валовой и товарной продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста по формуле (1.2.1) в п.1.2.
По результатам произведенных расчетов (см. приложение № 7) среднегодовой темп прироста составит 36%. Объем производства товарной продукции увеличился на 241,3%.
Таблица 2.2.1
Динамика товарной продукции
ГодТоварная продукция,
руб.Темпы роста, %базисныецепные19973987371001001998589635147,9147.919991360797341,3230.8
Для наглядности динамику товарной продукции можно изобразить графически.
Рис. 2.2.1 Динамика товарной продукции
Далее проанализируем выполнение плана по выпуску товарной продукции (табл. 2.2.2). Из проведенных расчетов видно, что объем производства перевыполнен по всем видам продукции на 61.5%, что составило 518292 руб.
Таблица 2.2.2
Анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции
ИзделиеОбъем производства, руб.Отклонение плана от прошлого годаОтклонение фактического выпускапрошлый годотчетный годруб.%от плановогоот прошлогопланфактруб.%руб.%Скоросши-ватель114815116000179025+1185+1,03+63025+54,3+64210+55,9Папка для бумаг109830126000310500+16170+14,70+184500+46,4+200670+182,7Бумага для записей (с)590063008690+400+6,80+2390+37.9+2790+47,3Бумага для записей (б)6730840014945+1670+24,80+6545+77,9+8215+122,1Прочие352360585805847637+233445+66,25+261832+44.7+495277+140.6ИТОГО5896358425051360797+252870+42,89+518292+61,5+771162+130,8
Таблица 2.2.3
Выполнение плана по ассортименту
ИзделиеТоварная продукция. руб.Выполне-ние плана
%Товарная продукция, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, руб.планфактСкоросшиватель116000179025154,3116000Папка для бумаг126000310500246.4126000Бумага для записей (с)63008690137.96300Бумага для записей (б)840014945177,98400Прочие585805847637144,7585805ИТОГО8425051360797161,5842503
По способу наименьшего процента план по ассортименту выполнен на 137,9%. По методике среднего процента план выполнен на 100%. По удельному проценту в общем перечне наименований изделий, по которым выполнен план по выпуску, он составил также 100%.
Далее найдем влияние на объем производства среднесписочной численности работников, рабочего периода, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки на одного работника.
Таблица 2.2.4
Исходные данные для факторного анализа объема производства
ПоказательЕдиница измеренияГодыОтклонения, 19981999абсолютное, руб.относительное,
руб.Объем производства, (V)руб.5896351360797+771162+130.8Среднесписочная численность (Р)чел.3539+4+11.4Рабочий период ()дн.217216-1-0,5Среднечасовая выработка на одного работника ()руб.9,953220,4479+10,4947+105,4Средняя продолжительность рабочего дня (дн)ч7.87.9+0,1+1,3
По формуле (1.2.4) найдем изменение объема производства за счет изменения среднесписочной численности:
V (Р р-в) = 589635 (1,114 1) = 67218,4 руб.
По формуле (1.2.5) рассчитаем изменение объема производства за счет снижения рабочего периода:
) = 589635 . 1.114 (0,9953 1) = 3021,5 руб.
По формуле (1.2.6) рассчитаем изменение объема производства за счет изменения средней продолжительности рабочего дня:
(дн) = 589635 . 1,114 . 0,995 (1,0128 1) = 8496,3 руб.
По формуле (1.2.7) рассчитаем изменение объема производства за счет изменения среднечасовой выработки на одного работника:
(ч) = 589635 . 1,114 . 0.995 . 1,013 (2,054 1) = 698468,3 руб.
На анализируемом предприятии отсутствует сортность Проанализируем качество бумаги, т.к. на предприятии она выпускается только двух видов серая и белая. Как правило, белая бумага более качественная и более эстетичная по внешнему виду. Условно обозначим показатели качества: белая бумага (Б), серая бумага (С).
Таблица 2.2.5
Анализ качества продукции
Показатель качестваЦенаПо плануПо фактуколичество,
штв % к итогусумма,
руб.количество,
шт.в % к
итогусумма.
Руб.С22700501540039536,778690Б35700502450042763,2314945ИТОГО-14001003990082210023635
Найдем среднюю цену фактическую:
1 = руб.
Средняя цена плановая:
пл. = руб.
I вып.п.= или 101%.
План по качеству выполнен на 101%. За счет повышения качества объем продукции увеличился на 246.6 руб. (28,8 28,5) . 822. За счет снижения количества производимых товар