Резервные требования
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
µрерасчета.
При проведении регулирования размера обязательных резервов территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России в целях проведения перерасчета с кредитной организацией по обязательным резервам производит зачет между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам N 30201 и N 30203 (N 30202 и N 30204).
При проведении зачета делаются следующие внутренние бухгалтерские проводки в РКЦ Банка России и кредитной организации:
- в расчетно - кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30201
К-т сч. 30203
или
Д-т сч. 30203
К-т сч. 30201;
- в кредитной организации:
Д-т сч. 30204
К-т сч. 30202
или
Д-т сч. 30202
К-т сч. 30204
Проведение проверки Расчетно-кассовым центром правильности составления расчетов обязательных резервных требований.
В соответствии с п6.1 Положения Банка России Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации от 30 марта 1996 года №37, на основании поручения Главного территориального управления и поручения руководителя подразделения работниками отдела денежно обращения и экономического контроля производятся проверки правильности отражения на счетах бухгалтерского баланса обязательств, участвующих в расчете обязательных резервов. Для этого устанавливается период проверки согласно утвержденного плана.
Проверки производятся сплошным и выборочным методами.
Выборочная проверка производится с использованием ежедневных балансов банка (филиала), Расчетов регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном Банке Российской Федерации по состоянию на 1 числа месяца( устанавливается планом), расшифровок к ним, журнала регистрации выпущенных банком ценных бумаг и других бухгалтерские документы.
При проведении проверки рассматриваются следующие вопросы:
- Обособленность исключения из Расчета пассивных остатков отдельных лицевых счетов балансовых счетов, предусмотренных в п. 2.2 Положения Банка России Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном Банке Российской Федерации от 30марта 1996 года№ 37 (далее Положение Банка России№37-У) на все даты проверяемого периода.
За проверяемый период остатки отдельных лицевых счетов, исключаемых из пассивных остатков балансовых счетов , перечисленных в п 2.2. Положения Банка России №37-У, должны быть равны 0.
2) Принадлежность денежных средств, учитываемых на счетах, перечисленных в п. 2.2.8 Положения Банка России№37-У к категории физических или юридических лиц в зависимости от получателя, исходя из реквизитов расчетных или иных документов ( выборочно).Выборочно на даты проверки правильность отнесения денежных средств к категории привлеченных о т физических или юридических лиц в зависимости от получателя по балансовым счетам №№ 30223, 40911, 47422, 52301, 52303, 52304.
3) Достоверность расшифровок, представляемых филиалом в головную кредитную организацию, используемых при составлении расчета по обязательным резервам.
4) Своевременность списания и зачисления средств по счетам клиентов(выборочно). Проверка сроков нахождения сумм на балансовом счете №47416. Сроки нахождения сумм на данном счете должны не превышать 5 рабочих дней.
5) Правильность отражения денежных средств на отдельных счетах бухгалтерского учета, пассивные остатки которых не включаются в расчет обязательных резервов (№№ 315, 30222, 60311, 60322)
Наличие за проверяемый период данные балансового счета в ежедневных балансах банка и денежных средств, принятые от банка- доверительного управляющего.
6) Своевременность и полнота отражения номинальной стоимости собственных векселей в балансе филиала банка.
Результаты контроля за формированием кредитными организациями обязательных резервов, депонируемых в Банке России за 3 квартал 2002года.(по региону).
В третьем квартале 2002 года в кредитных организациях произведено 35 проверок правильности и достоверности составления Расчета обязательных резервов и 117 проверок отражения филиалами кредитных организаций обязательств на счетах бухгалтерского баланса, участвующих в расчете обязательных резервов. Проверено соответственно 57 и 160 Расчетов.
Количество кредитных организаций, допустивших нарушения в Расчете обязательных резервов, в третьем квартале по сравнению со вторым кварталом снизилось с 18 до 11.
Качественно, в соответствии с Методическими указаниями Банка России от 07.03.2001г. № 40-Т, проведены проверки в кредитных организациях по вопросу правильности и достоверности составления Расчетов обязательных резервов расчетно-кассовыми центрами, осуществляющими контроль за формированием обязательных резервов.
Характер выявленных в третьем квартале нарушений сводится к следующему.
Из общего количества банков, допустивших нарушения, 80% не соблюдали установленную методологическую расчета обязательных резервов, в частности допускали:
- неправильное распределение общей суммы привлеченных средств на средства юридических и физических лиц, учитываемых на одних балансовых счетах №№ 30223, 40911, 47422;
- неприменение порядка уменьшения пассивных остатков балансовых счетов на величину остатков счетов, подлежащих исключению из подсчета. Так, из пассивного остатка балансового счета№ 47422 "Обязательства банка по прочим операциям" не исключены пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету обязательств перед кредитными