Расчет платежей по налогам
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
Задача 1
- Организация приняла оборудование, требующее монтажа, за 118000 руб. (в том числе НДС 18000 руб.).
- Стоимость доставки оборудования, осуществленной транспортной организацией, составила 5900 руб. (в том числе НДС 900 руб.).
- Монтаж данного оборудования произведен с привлечением подрядной организации. Стоимость монтажа составила 17700 руб. (в том числе НДС 2700 руб.). Срок полезного использования оборудования 16 месяцев. Организация применяет нелинейный метод налоговой амортизации.
Задание: определить сумму амортизационных отчислений в последний месяц амортизации.
Решение:
Пунктом 5 статьи 259 НК РФ определено, что при применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта.
При применении нелинейного метода норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле:
K = (2/n) x 100%, где К норма амортизации в процентах к остаточной стоимости применяемой к объекту амортизируемого имущества;
n срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.
При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от первоначальной (восстановительной) стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется в следующем порядке:
1) остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов;
2) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении данного объекта амортизируемого имущества определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта.
Ежемесячная норма амортизации для данного объекта основных средств, исчисленная, исходя из срока полезного использовании объекта, составит:
K = (2/n) * 100% = (2/16) * 100% = 12,5%
Таблица 1ПериодРасчет суммы амортизации, рублейОстаточная стоимость на начало следующего месяца, рублей1й месяц120000 * 12,5% = 15000,00120000 15000 = 105000,002й месяц105000 * 12,5% = 13125,00105000 13125 = 91875,003й месяц91875 * 12,5% = 11484,3891875 11484,38 = 80390,634й месяц80390,63 * 12,5% = 10048,8380390,63 10048,83 = 70341,805й месяц70341,80 * 12,5% = 8792,7270341,80 8792,72 = 61549,076й месяц61549,07 *12,5% = 7693,6361549,07 7693,63 = 53855,447й месяц53855,44 * 12,5% = 6731,9353855,44 6731,93 = 47123,518й месяц47123,51 * 12,5% = 5890,4447123,51 5890,44 = 41233,079й месяц41233,07 * 12,5% = 5154,1341233,07 5154,13 = 36078,9410й месяц36078,94 * 12,5% = 4509,8736078,94 4509,87 = 31569,0711й месяц31569,07 * 12,5% = 3946,1331569,07 3946,13 = 27622,9412й месяц27622,94 * 12,5% = 3452,8727622,94 3452,87 = 24170,07
Из приведенного расчета видно, что с каждым месяцем сумма начисленной амортизации уменьшается.
На 12й месяц остаточная стоимость основного средства составит 20% от его первоначальной стоимости: 120000 * 20% = 24000 руб. С момента начисления амортизации в данном примере прошло 12 месяцев. Оставшийся срок полезного использования составит 4 месяца.
Стоимость объекта основного средства на 12й месяц составила 24170,07 руб.
Ежемесячная сумма амортизационных отчислений до конца срока эксплуатации объекта составит: 24170,07 / 4 = 6042,52 руб.
Задача 2
- В данном регионе установлена максимальная ставка налога на имущество организаций.
- В таблице приведены плановые показатели на будущий год.
Показатели01.0101.0201.0301.0401.0501.0601.0701.0801.0901.10Основные средства90000900009000090000900009000090000900009000090000Износ основ ных средств10002000300040005000600070008000900010000Арендованное имущество (счет 03)20000200002000020000200002000020000200002000020000Готовая продукция160002100023000180002700025000190003200028000330000Товары180002700017000230001900022000160002900025000280000Складские запасы220002500019000320001700021000180002700016000230000Расчетный счет1282013450167001520011350171001424013860180012400
Задание: по данным таблицы составьте плановые размеры авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчетные периоды.
Решение:
Исходя, из приведенных данных в таблице рассчитаем среднегодовую стоимость за налоговый период и определим размеры авансовых платежей за отчетные периоды (квартал, полгода и 9 месяцев). Среднегодовая стоимость рассчитывается исходя из остаточной стоимости основных средств, которая в нашем случаи будет равна: ОС01.01 =90000 1000 = 89000; ОС01.02= 90000 -2000 = 88000; ОС01.03 =90000 3000 = 87000; ОС01.04 =90000 4000 = 86000; ОС01.05 =90000 5000 = 85000; ОС01.06 =90000 6000 = 84000; ОС01.07 =90000 7000 = 83000; ОС01.08 =90000 8000 = 82000; ОС01.09 =90000 9000 = 81000; ОС01.01 =90000 10000 = 80000;
- Среднегодовая стоимость за квартал =
- Среднегодовая стоимость за полгода =
- Среднегодовая стоимость за 9 месяцев =
Сумма авансового платежа за квартал
Сумма авансового платежа за полгода
Сумма авансового платежа за 9 месяцев
Ответ: Суммы авансовых платежей за квартал = 481,25 руб.
за полгода = 473 руб.
за 9 месяцев = 464,75 руб.
Задача 3
- Организация работает в условиях упрощенной системы налогообложения.
- Объектом налогообложения является величина дохода, уменьшенная на расходы.
- За налоговый период в книге покупок и продаж представлены следующие показатели (рублях):
- доходы от реализации 14000000;
- полученные проценты по депозитному счету 25000;
- взят банковский кредит 500000;
- внесено учредителем в уставный капитал 300000;
- выплачена заработная плата 1500000;
- заплатили за аренду 30000;
- оплачено коммунальных услуг 21000;
- приобретено основное средство 4000000;
- стоим