Расчет и оценка показателей финансового состояния организации по формам ее финансовой отчетности
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
РАСЧЕТ И ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ФОРМАМ ЕЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
1. Рассчитать изменение валовой прибыли, прибыли от продаж и чистой прибыли за анализируемый период (год). Оценить влияние основных факторов.
№ п/пНаименование20001999изменение1Чистая выручка от реализации329002840045002Себестоимость реализованной продукции248002210027003Валовая прибыль810063001800
Решение:
Валовая прибыль увеличилась на 1800 руб.
Рассчитаем влияние основных факторов на изменение валовой прибыли. Для этого составим факторную модель:
ВП = ЧВ СС, где
ВП валовая прибыль,
ЧВ чистая выручка от реализации
СС себестоимость реализованной продукции.
Методом цепной подстановки рассчитаем влияние этих двух факторов.
ВП 0 = 28400-22100 = 6300
ВП усл 1 = 32900 22100 = 10800 руб.
ВП 1 = 32900-24800 = 8100 руб.
Следовательно, рост выручки увеличил валовую прибыль на 10800-6300 = 4500 руб.
Рост себестоимости на 2700 руб. снизил валовую прибыль на 8100-10800 = 2700 руб.
2. Рассчитать рентабельность активов как произведение коммерческой маржи и коэффициента трансформации (модель Дюпона).
Модель Дюпона является модифицированным факторным анализом, позволяющим определить, за счет каких факторов происходило изменение рентабельности.
Идея такого анализа была предложена менеджерами корпорации DU Pont. Схема финансового анализа по методике корпорации Дюпон демонстрирует зависимость показателя “рентабельность активов” от ряда факторов, взаимосвязанных в единой системе. Выражение, описывающее эту взаимосвязь, называют формулой Дюпона. Формула Дюпона имеет следующий вид:
ЭРА = КМ * КТ, где
КМ коммерческая маржа
КТ коэффициент трансформации.
Подставим данные в таблицу и рассчитаем по формуле:
№ п/пНаименование20001999изменение1Чистая выручка от реализации329002840045002Чистый доход6103470-28603Активы предприятия2643013650127804КМ0,020,12-0,105КТ1,242,08-0,846ЭРА 0,020,25-0,23
Рентабельность в 1999 году составила 0,25, а в 2000 году 0,02.
3. Рассчитать рентабельность акционерного капитала с использованием трехфакторной модели Дюпона.
Трехфакторная модель Дюпона выглядит следующим образом:
РАК = РП * ОБак * (1 + ЗК/СК), где
РАК рентабельность акционерного капитала,
РП рентабельность продаж (Прибыль / Выручку)
Оба Оборачиваемость активов (Вырчука / Активы)
ЗК заемный капитал
СК собственный капитал.
Подставим данные факторыв таблицу и найдем рентабельность акционерного капитала.
№ п/пНаименование20001999изменение1Чистая выручка от реализации329002840045002Чистый доход6103470-28603Активы предприятия2643013650127804Заемный капитал180007280107205Собственный капитал8430637020606РП0,020,12-0,107ОБ1,242,08-0,848РАК0,070,54-0,47
Рентабельность акционерного капитала снизилась в 2000 году на 0,47 и составила 0,07. Рентабельност акционерного капитала в 1999 году составила 0,54.
4. Определить изменение рентабельности активов и акционерного капитала в анализируемом периоде.
Проведем данное исследование в таблице:
№ п/пНаименование20001999изменение1ЭРА 0,020,25-0,232РАК0,070,54-0,47
Рентабельность активов в 2000 году снизилась на 0,23 п.п, а рентабельность акционерного капитала снизилась на 0,47 п.п.
5. Принимая валовую прибыль (с 029ф2) за маржинальный доход, а коммерческие и управленческие расходы - за условие постоянные затраты, рассчитать порог рентабельности (точку безубыточности), запас финансовой прочности.
Для начала дадим общие понятия. Маржинальный доход это разница между выручкой от реализации и переменными расходами.
Точка безубыточности определяется по формуле:
ТБ = ПостЗ / (ВР ПерЗ) * ВР, где
ТБ точка безубыточности
ПостЗ постоянные затраты предприятия
ВР выручка от реализации
ПерЗ переменные затраты
Запас финансовой прочности в относительном выражении определяется как разница между выручкой и точкой безубыточности.
Все данные представим в таблице и рассчитаем по формулам.
№ п/пНаименование20001999изменение1Чистая выручка от реализации329002840045002Маржинальный доход8100630018003Переменный затраты248002210027004Постоянные затраты6920576011605точка безубыточности 28107,1625965,712141,456Запас финансовой прочности4792,842434,292358,55Как видим из таблицы точка безубыточности возросла в 2000 году, следовательно, у предприятия переменные расходы увеличились на единицу изделия, это и привело к росту точки безубыточности.
Сумма запаса финансовой прочности также увеличилась в 2000 году что является положительной тенденцией для предприятия.
6. Рассчитать коэффициент соотношения всех доходов и расходов организации.
Коэффициент соотношения всех доходов и расходов определяется по формуле:
КС = (сумма строк 010,060,080,090,120 формы №2)/(сумма строк 020,030,040,070,100,130,150 формы №2)
№ п/пНаименование20001999изменение1сумма всех доходов349003352013802сумма всех расходов342903005042403КС доходов и расходов1,0181,115-0,098
Как видим из таблицы коэффициент соотношения доходов и расходов в 2000 году снизился по сравнению с 1999 годом, на 0,098п.п. Это произошло за счет роста расходов.
7. Рассчитать величину чистых оборотных активов (работающего капитала) по уточненному варианту.
Чистые оборотные активы - характеризуют ту часть их объема, которая сформирована за счет собственного и долгосрочного заемного капитала. Формула чистого оборотного капитала представлена виде:
ЧОА = ОА - КФО, где
ЧОА - сумма чистых оборотных активов организации;
ОА - сумма валовы?/p>