Раскрытие информации о расчетах по налогу на прибыль в бухгалтерской отчетности предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
µнция счетов по учету прочих доходов и расходов
Содержание операцииДокументКорреспонденция счетов ДебетКредит1. Выявлена прибыль от реализации, основных средств, материальных ценностей и прочих активовРасчет91-9992. Получены доходы от долевого участия в других предприятиях, доходы по ценным бумагам, от сдачи имущества в арендуВыписка из расчетного счета51, 5291-13. Поступили суммы в погашение дебиторской задолженности, списанной в убыток в прошлые годыПриходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета50, 5191-14. Получены штрафы, пени по хозяйственным договорам.Выписка из расчетного счета, платежные поручения5191-15. Присоединение к прибыли отчетного года неизрасходованной суммы резерва под обесценение вложений в ценные бумагирасчет5991-16. Присоединен к прибыли отчетного года неизрасходованный резерв по сомнительным долгамСправка6391-17. Отнесены положительные курсовые разницы:Расчет ? по поступившим денежным средствам в оплату отгруженной продукции, полученных векселей, при взносах в уставный фонд в иностранной валюте 5291-1? по денежным документам в иностранной валюте 50-391-1? по подотчетным суммам 7191-18. Затраты на содержание законсервированных объектовТребования, наряды, 91-210, 51, 69, 709. Затраты по аннулированным заказам, затраты на производство, не давшее продукцииАкт91-22010. Убытки от списания дебиторской задолженности с пропущенным сроком исковой давностиСправка91-27611. Убытки от списания присужденных долгов вследствие несостоятельности ответчикаСправка91-27312. Убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном годуСправка91-25113. Судебные издержки и арбитражные сборыВыписка из расчетного счета91-25114. Уплаченные штрафы и пени по хозяйственным договорам.Выписка из расчетного счета91-25115. Создан оценочный резервРасчет91-25916. Создан резерв по сомнительным долгамРасчет91-26317. Списаны отрицательные курсовые разницы:Расчет91-2 57? по кредитам и займам 91-266, 67? Начислены налоги: налог на имущество, на милицию, на благоустройство города91-268 ? по оплаченным материальным ценностям, услугам, векселям, по переведенным участникам доходам от участия в предприятии, по погашенным займам и банковским кредитам 91-260, 76? по подотчетным суммам 91-271
Приложение 3
Корреспонденция счетов по операциям формирования конечного финансового результата деятельности организации и использования прибыли
Содержание операцииДокументКорреспонденция счетов ДебетКредит1. Выявлен и списан доход (убыток) от реализации продукции (работ, услуг)Расчет90-9 (99)99 (90-9)2. Выявлена прибыль (убыток) от реализации основных средств, материальных ценностей и прочих активовРасчет91-9 (99)99 (91-9)3. Сумма налога на прибыль, причитающаяся к взносу в бюджетРасчет99684. Определение заключительными оборота-ми в конце года нераспределенной прибыли Расчет99845. Отчислено от прибыли в резервный капиталРасчет84826. Начислена амортизация основных средств непроизводственного назначенияРасчет84027. Произведены расходы по содержанию зданий и сооружений непроизводственного назначенияТребования, наряды, расчеты8410, 70,698. Выплачена материальная помощьПриказ по предприятию73509. Оплачены расходы на питание работников, путевки Выписка из расчетного счета, платежные поручения845110. Начислены дивиденды от участия в предприятии работникам, являющимся акционерамиРасчетная ведомость847011. Головной организацией определена сум-ма нераспределенной прибыли, причи-тающейся обособленному подразделению, находящемуся на отдельном балансе Расчет847912. Направление доли чистой прибыли на увеличение уставного капиталаРасчет848013. Использование прибыли на модернизацию основных средствРасчет840814. Начислены дивиденды от участия в предприятииРасчетная ведомость8475
Приложение 4
Динамика показателей ликвидности
Показательна начало годана конец годанормальное ограничениеКоэффициент абсолютной ликвидности-0,0006>= 0.2; 0.5Коэффициент покрытия0,390,32>= 2Коэффициент быстрой ликвидности0,0270,038>= 1
Динамика финансовых коэффициентов организации за отчетный период
Коэффициентнормальное значениена начало 2008 годана конец 2008 годаизменение (+,-)1. Автономии (независимости)>= 0,50,240,17-0,072.Соотношения заемных и собственных средств>= 13,084,70+2,283.Маневренности>= 0,50,06--4.Обеспеченности собственными источниками финансирования>= 0,10,006--5. Соотношения собственных и привлеченных средств >=10,320,21-0,116.Финансовой независимости<= 1,254,085,70+1,62
Оценка деловой активности предприятия
Показательна начало 2008 годана конец 2008 годаизменения (+,-)1. Производительность труда202,76166,44-36,322. Фондоотдача8,886,87-2,013. Оборачиваемость всех оборотных активов7,776,03-1,734. Оборачиваемость средств в расчетах, в оборотах95,0074,85-20,155. Оборачиваемость собственного капитала4,098,25+4,156. Коэффициент устойчивости экономического роста0,060,0004-0,059
Оценка рентабельности работы предприятия за 2008 год
Показателина начало периодана конец периодаизменения (+,-)1.Рентабельность продукции R= прибыль от реализации / выручка от реализации *100 7,833,03-4,802. Рентабельности основной деятельности R= прибыль от реализации / с/с реализованной продукции *1008,513,13-5,383. Рентабельности активов R= чистая прибыль / баланс *100 5,860,0072-5,854. Рентабельность внеоборотных активов R= чистая прибыль / величина внеоборотных активов *1008,390,01-8,385. Рентабельность оборотных активов R= чистая прибыль / величина оборотных активов *100 19,470,02-19,456. Рентабельность собственного капитала R= чистая прибыль / величина собственного капитала *10023,980,04-23,94