Разработка рекомендаций по эффективному управлению финансовыми ресурсами предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
фициент задолженности другим организациям (К6)179,06113,94138,1621,00-65,11-40,90-158,057.Коэффициент задолженности фискальной системе (К7)100,9058,3480,3841,80-42,56-20,52-59,118.Коэффициент внутреннего долга (К8)16,507,992,610,75-8,51-13,89-15,759.Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9)313,05200,42258,3680,57-112,63-54,70-232,4810.Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10)1,200,990,920,41-0,22-0,28-0,7911.Собственный капитал в обороте (К11)-179 920,00-183 497,00-177 889,00-411 058,00-3 577,002 031,00-231 138,0012.Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К12)-0,74-0,72-0,65-3,480,020,09-2,7413.Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13)-0,14-0,22-0,21-1,74-0,08-0,07-1,6014.Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14)376,33197,48237,2632,96-178,84-139,06-343,3715.Коэффициент оборотных средств в производстве (К15)221,45110,95142,5531,33-110,50-78,90-190,1216.Коэффициент оборотных средств в расчетах (К16)154,8886,5494,711,63-68,34-60,16-153,2517.Рентабельность оборотного капитала (К17)-0,05-0,10-0,13-0,35-0,05-0,08-0,3018.Рентабельность продаж (К18)-1,79-1,84-2,08-0,19-0,05-0,291,6019.Среднемесячная выработка на одного работника (К19)30,8168,2671,75238,9337,4540,94208,1220.Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К20)0,010,010,010,05000,0421.Коэффициент инвестиционной активности (К21)0,610,630,640,670,020,030,06
При росте среднемесячной выручки доля денежных средств в выручке в течение рассматриваемого периода снижается в 13% до 2%, что говорит о снижении к 2008 году ликвидности, конкурентоспособности и эффективности работы маркетингового подразделения организации. Увеличивается риск не возможности своевременного исполнения организацией своих обязательств, в том числе исполнение обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды.
На протяжении рассматриваемого периода происходит снижение численности персонала, так в 2008 году по сравнению с 2005 годом составило 6 человек.
Общая платежеспособности снижается с 654,41 тыс.руб. в 2005 году до 147,65 тыс.руб. в 2008 году. Так по сравнению с 2005 годом в 2006 г. она снижается на 315,45 тыс.руб. , в 2007 г - на 262,19 тыс.руб., а в 2008г - на 506,76 тыс.руб.
Заемные средства значительно превышают месячную выручку, что отрицательно характеризует хозяйственную деятельность организации.
При этом коэффициент задолженности по кредитам банков и займам снижается с 100,90 тыс.руб. в 2005 году до 41,80 тыс.руб. в 2008 году. Так по сравнению с 2005 годом в 2006 г. она снижается на 42,56 тыс.руб. , в 2007 г - на 20,52 тыс.руб., а в 2008г - на 59,11 тыс.руб. Данное снижение является положительным моментом и говорит о снижении зависимости от кредитов банков и займов.
Коэффициент задолженности другим организациям снижается с 179,06 тыс.руб. в 2005 году до 21,00 тыс.руб. в 2008 году. Так по сравнению с 2005 годом в 2006 г. она снижается на 65,11 тыс.руб. , в 2007 г - на 40,90 тыс.руб., а в 2008г - на 158,05 тыс.руб. Данное снижение является положительным моментом и говорит о снижении зависимости от других организаций.
Коэффициент задолженности фискальной системе снижается по сравнению с 2005 г. в 2006 г на 42,56 тыс.руб., в 2007 г - на 20,52 тыс.руб. и в 2008 г - на 59,11 тыс.руб. Снижение задолженности фискальной системе говорит об улучшении работы предприятия.
Коэффициент внутреннего долга снижается в 2008 году по сравнению с 2005 годом на 15,75 тыс.руб., что является положительным моментом в деятельности предприятия.
Снижение степени платежеспособности по текущим обязательствам с 313,05 в 2005 году до 80,57 в 2008 году (на 232,48) свидетельствует о снижении возможности погашения текущей задолженности перед кредиторами.
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами снижается на 0,79 с 1,2 до 0,41, что говорит о снижении доли покрытия текущих обязательств оборотными активами организации. Снижение показателя за анализируемый период свидетельствует о снижении уровня ликвидности активов или о росте убытков организации.
Собственный капитал в обороте является отрицательной величиной за счет отсутствия чистой прибыли. На 01.01.09 ситуация ухудшается, что свидетельствует о том, что все оборотные средства организации, а также, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных средств. В связи с этим доля собственного капитала так же является отрицательной величиной и показывает не обеспеченность хозяйственной деятельности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости. Это же подтверждает коэффициент автономии.
Коэффициент обеспеченности оборотными средствами снижается в 2008 году по сравнению с 2005 годом на 343,37, что позволяет говорить о росте периода оборота и снижении деловой активности предприятия. Этот же вывод подтвердил коэффициент оборотных средств в производстве (торговле), определяемый через оборачиваемость товарно - материальных запасов организации. Снижение оборачиваемости запасов и как следствие рост периода оборота говорит о затоваренности, снижении активности.
Снижение коэффициент оборотных средств в расчетах на 153,25, а следовательно рост периода оборота денег показал увеличение средних сроков расчетов с организацией за отгруженную, но еще не оплаченную продукцию. Взаимоотношения организации с потребителями организованы не эффективно.
Рентабельность оборотного капитала и продаж отсутствует, т.к. отсутствует прибыль.
Среднемесячная выработка на одного работника растет с 30,81 тыс.руб. в 2005 году до 238,93 тыс.руб. в 2008 году. Так по сравнению с 2005 годом в 2006 г. она растет на 37,45 тыс.руб., в 2007 г - на 40,94 тыс.руб., а в 2008г - на 208,12 тыс.руб. Данный рост происходит счет снижения персонала при месячном росте выручки. Это говорит об увеличении эффективности использования трудовых ресурсов организаци?/p>