Разработка предложений по совершенствованию бухгалтерского учета и анализа денежных средств в ОАО "Винзавод "Георгиевский"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?то в бухгалтерии иногда допускают неправильные записи по счетам 50 Касса и 51 Расчетный счет мы предлагаем использовать справочник корреспонденции счетов бухгалтерского учета по счетам 50 и 51.
С целью урегулирования движения денежных средств в ОАО Винзавод Георгиевский мы предлагаем осуществлять финансовое планирование, а неотъемлемая часть финансового плана - бюджет денежных потоков, который представляется в виде таблицы. Показатели отражают положительные (притоки) и отрицательные (оттоки) денежных средств, образующиеся в процессе осуществления производства и реализации продукции, товаров, выполнения работ и оказания услуг.
Также мы предлагаем разработать и внедрить в обществе платежный календарь, который представляет собой план рациональной организации денежных потоков в краткосрочной перспективе. Он позволит свести прогнозные варианты плана по поступлению и расходованию денежных средств к реальному заданию, по формированию денежных потоков в рамках одного месяца (квартала). Такой документ позволит максимально синхронизировать положительные и отрицательные денежные потоки, установить приоритетность платежей, обеспечить платежеспособность хозяйствующего субъекта. Виды платежных календарей дифференцируются по видам деятельности следующим образом: по операционной, по инвестиционной. Считаем, что внедрение указанных разработок в деятельность ОАО Винзавод Георгиевский принесет положительные результаты и обеспечит рациональное движение денежных средств.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативно-правовые акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: Часть 1. - М.: Омега - Л, 2008.
. Налоговый кодекс Российской Федерации: В 2 частях: по состоянию на 05.10.09. - М.: Омега - Л, 2009.
. Нормативная база бухгалтерского учета: сборник официальных материалов / предисловие и составление Бакаева А.С. - М.: Издательство Бухгалтерский учет, 2006.
. Закон Российской Федерации. О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением от 18 июня 1993. - № 5215 - 1. // Регламент. - 2007. - №12.
. Федеральный закон О бухгалтерском учете от 25 ноября 1996 г. №129 - ФЗ // Экономика и жизнь. - 2006. - №48.
. Указ ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843 - У О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя. // Вестник Банка России. - 2007.
. Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами: письмо Центрального банка Российской Федерации от 14 ноября 2001 г. №1050 - У // Экономика и жизнь. - 2009. - №48. - (Бухгалтерское приложение)
. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации: письмо ЦБ Российской Федерации от 12.04.2006 №2-п (с последующими изменениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2006. - №16.
. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации: утверждено советом директоров Банка России (протокол от 19 декабря 2007. №47) // Экономика и жизнь. - 2007. - №52.
. Положение по бухгалтерскому учету Учетная политика организации ПБУ 1/98: утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 9 декабря 1998. №60-н. // Финансовая газета. - 1998. - №51.
. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июля 1998. №34-н (с изм. 26.03.2007) // Российская газета. - 2007. - 12 мая.
. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ: утверждено приказом Министерства финансов РФ от 27.07.98. №34-н // Регламент. - 2006. - №7.
. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации: утвержден Центральным банком Российской Федерации от 22 сентября 1993. №40. (с изм. от 26.02.2006 г. №247) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2006. - №5.
. План счетов бухгалтерского учета. Инструкция по применению. - Новосибирск: Сибирское университетское издательство, 2006.
Учебная, научная литература
15. Ануфриев В.Е. Учет валютных операций. // Бухгалтерский учет. - 2005. - №6.
. Барышникова А. А. Расчеты по авансам: налоги и налогообложение. // Главбух. - 2005. - №7.
. Богатая И.Н. Аудит для студентов вузов. - Изд. 2-е, доп. и перераб. - Ростов на Дону: Феникс, 2006.
. Букач, Е. Расчеты с подотчетными лицами / Е. Букач // Экономика и жизнь. - 2006. - №15. - (Бухгалтерское приложение)
. Бычкова С.М., Газарян А.В. Планирование в аудите. - М.: Финансы и статистика, 2007.
. Васильев Д.В. Приобретение ТМЦ за наличный расчет у физических лиц. // Главбух. - 2006.
. Бурмистрова Л.Н. Финансы и бухгалтерский учет предприятия. - М.: Инфра - М, 2008.
. Верещага В.В. Порядок использования контрольно-кассовых машин и санкции за их неприменение. // Главбух. - 2006.
. Верещага В.В. Расчет наличными денежными средствами. // Главбух. - 2005.
. Верещагин С.А. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2009.
. Гумасян Р.З. Первичные учетные документы. - М.: ДИС, 2009.
. Жуков В.Н. Учет расчетов чеками. // Бухгалтерский учет. - 2005.
. Ерофеева В.А. Бухгалтерский учет. - М.: Юрайт, 2005.
. Ковалева О.В. Бухгалтерский учет и аудит бухгалтерской отчетности коммерческих предприятий. - Ростов на Дону.: Феникс, 2006.
. Кожинов В.Я. Планирование в бухгалтерском учете аудиторских фирм // Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2009.
30. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет: учебник. - Изд.