Разработка и исследование бюджета денежных средств
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
°чало периода30(1)324,4388,8496,8516,8516,82.Погашение дебиторской задолженности (60%, 35%, 5%)2.1.за март (валовый доход 736)441,630 257,6287,636,82.2.за апрель (валовый доход 880)528308836442.3.за май (валовый доход 1040)624364988522.4.за июнь (валовый доход 960)576576384Всего поступлений денег441,6815,69329402687,63.Дебиторы на конец периода324,4(2)388,8496,8516,8516,8516,8(1) Приложение Б, пункт 3
(2) Дебиторы на конец марта = 257,6 + 36,8 + 30 = 324,4
Дебиторы на конец апреля = 880*0,35+880*0,05+36,8=388,8
Дебиторы на конец мая = 1040*0,35+1040*0,05+44+36,8=496,8
Дебиторы на конец июня = 960*0,35+960*0,05+52+44+36,8=516,8
Таблица 2.2 - Бюджет производства, тыс. шт.
Показательмартапрельмайиюнь2-й квиюль.АБАБАБАБАБАБ1.Объем продаж (табл. 2.1.1, стр.1)18,427,62233263924367210820302.Конечные запасы готовой продукции4,46,6 5,27,84,87,24646613.Продажи + конечные запасы22,834,227,240,830,846,228427611426314.Нач. запасы3,685,524,46,65,27,84,87,24,46,6465.Должно быть Произведено (стр.3-стр.4)19,128,6822,834,225,638,423,234,871,6107,42225
Таблица 2.3.1 - Бюджет закупок сырья на производство продукции
Показательмартапрельмайиюнь2-й кварталиюльАБАБАБАБАБАБ1.Объем пр-ва (табл. 2.2. стр.5)19,1228,6822,834,225,638,423,234,871,6107,422252.Норма расхода, кг/шт. (прил.Б. п.5)0,40,60,40,60,40,60,40,60,40,60,40,63.Расход сырья на пр-во, тыс.кг7,6417,39,1220,5210,2423,049,2820,8828,6464,448,8154.Конечные запасы сырья, тыс.кг (10% от расхода будущего периода)0,912,051,022,300,922,080,881,50,881,51,50,45.Общая потребность тыс.кг (стр.3 - стр.4)6,7315,248,0918,219,3120,958,419,3827,7662,947,314,66.Начальные остатки сырья, тыс.кг0,8*0,32*0,912,051,022,300,922,080,912,050,881,57. Программа закупок, тыс.кг (стр. 5 - стр.6)5,9314,927,1816,168,2818,647,4717,2926,8460,886,4213,18. Затраты на сырье, тыс.грн. при цене 4,0 грн/кг23,7459,7128,7364,6533,1574,5929,8869,16107,39243,5525,6852,49.Всего затрат, тыс.грн83,45693,392107,74498,986350,94478,08* Приложение Б, п.5.
Стоимость товарных запасов сырья на нач. 2-го кв.=(0,912+2,052)*4=11,856 тыс.грн
на кон. 2-го кв. = (0,88+1,5)*4 = 9,52 тыс.грн.
Таблица 2.3.2 - График погашения кредиторской задолженности за сырье, тыс.грн.
Показательмартапрельмайиюнь2-й кв.июль1.Кредиторская задолженность на 1.03 (прил.Б, п.5)12,0002.Погашение задолженности (50%:50%)2.1 по закупкам марта41,72841,72841,7282.2 по закупкам апреля46,69646,69693,3922.3 по закупкам мая53,87853,878107,7442.4 по закупкам июня49,49349,49349,493Всего53,72888,424100,574103,371292,357
Таблица 2.4.2 - График погашения кредиторской задолженности по заработной плате, тыс.грн.
Показательмартапрельмайиюнь2-й кв.июль1.Кредиторская задолженность на 1.03 (прил.Б, п.6)10,2002.Погашение задолженности (50%:50%)2.1 за март95,695,695,62.2 за апрель1141142282.3 за май1281282562.4 за июнь116116116Всего ден.выплат на погашение кред.задолженности105,8209,6242244695,6
Из табл. 2.3.1:
Погашение задолженности за март = 19,12*1,4+28,68*2,4=95,6 тыс.грн
Погашение задолженности за апрель = 22,8*1,4+34,2*2,4=114 тыс.грн
Погашение задолженности за май = 25,6*1,4+38,4*2,4=128 тыс.грн
Погашение задолженности за июнь = 23,2*1,4+34,8*2,4=116 тыс.грн
Таблица 2.5 - Бюджет производственных накладных расходов, тыс.грн
ПоказательИсточник данныхмартапрельмайиюнь2-й кв.1.Трудоемкость пр-ной программы, тыс.нормо/чТабл.2.4.2 Стр.395,61141281163582.Переменные накладные расходы при ставке 0,5по расчету, 0,5*стр.147,85764581793.Постоянные накладные расходыПрил.Б, п.740,00040,00040,00040,000120,0004.Всего (стр.2+стр.3)87,897104982995.АмортизацияПрил.Б, п.720,00020,00020,00020,00060,0006.Денежные выплаты (стр.4-стр.5)67,8778478239
Таблица 2.4.1 - Бюджет затрат на заработную плату основных производственных рабочих
Показательмартапрельмайиюнь2-й кв.июльАБАБАБАБАБАБ1.Объем пр-ва, тыс.шт (табл.2.2, стр.5)19,1228,722,834,225,638,423,234,871,6107,422252.Норма трудоемкости, нормо-час/шт.(прил.Б, п.6)1,42,41,42,41,42,41,42,41,42,41,42,43.Трудоемкость пр-ной программы, тыс-нормо-час (стр1*стр2)26,868,931,982,135,892,232,583,5100,2257,830,8604.Затраты на з/пл при стоимости нормочаса 2 грн53,5137,763,8164,271,7184,364,9167,1200,5515,561,61205.Всего затрат, тыс.грн.191,24228256232716181,6
Таблица 2.6.1 - Калькуляция производственной (операционной) себестоимости единицы товара.
ПоказательИсточник данныхТовар АТовар БНорма кг/штЦена грн/штСумма, грнНорма кг/штЦена грн/штСумма, грн1.Затраты на сырьеприл.Б, п.50,44,001,600,64,002,402.Заработная плата основных рабочихприл.Б, п.61,42,002,802,42,004,803.Производственные расходы, 41,76% от стр.2*ставка % по расчету ниже11,72,004.Всего производст- венная себестоимость16,099,2* Расчет ставки погашения производственных расходов
Ставка погашения - накладные расходы из табл.2.5. стр.4 *100% / Всего затрат на заработную плату из табл. 4.1. стр.5
Ставка погашения = 299*100%/716 = 41,76%
Таблица 2.6.2 - Производственная себестоимость товарных запасов готовой продукции на складе, тыс.грн.
ТоварОстатки продукции, тыс.шт., из табл.2.2, стр.2 и стр.4Производственная себестоимость,грн/шт. из табл. 2.6.1Стоимость товарных запасовна нач.квна кон.квна нач.кв.на кон.кв.А4,4416,0970,79664,36Б6,669,260,7255,2Всего131,52119,56
Таблица 2.6.3 - Расчет производственной себестоимости реализованной продукции
Показательмартапрельмайиюнь2-й кв.АБАБАБАБАБ1.Объем продаж, тыс.шт.18,427,62233263924366721082.Себестоимость, из табл.2.6.1.стр.416,099,216,099,216,099,216,099,216,099,23.Затраты на пр-во, тыс.грн296,1253,9353,9303,6418,34358,8386,16331,21158,5993,64.Всего тыс.грн550657,5777,14717,362152,1
Таблица 2.7 - Бюджет административных и коммерческих накладных расходов, тыс.грн.
Показательмартапрельмайиюнь2-й кв.АБАБАБАБАБ1.Объем продаж, тыс.шт18,427,62233263924366721082.Ставка перемен. расходов0,20,30,20,30,20,30,20,30,20,33.Сумма перемен. расходов3,688,284,49,95,211,74,810,814,432,44.Всего перемен. расходов11,9614,316,916,646,85.Постоянные расходы20,00020,00020,00020,00060,0006.Всего (стр.4+стр.5)31,9634,3036,9035,60106,87.Амортизация (прил.Б)10101010308.Денежные выплаты (стр.6 - стр.7)21,9624,3026,9025,6076,80
Таблица 2.8 - График движения денежных средств, тыс.грн
ПоказательИсточник данныхмартапрельмайиюнь2-й кв.Д О Х О Д Ы1.1.Нач.остаток ден.средствПрил.Б, п.930,000183,8562,2935,3183,81.2.Поступление денег от клиентовТабл. 2.1.2441,6815,69329402687,61.Всего доходовСтр.1.1+ Стр.1.2471,6999,41494,21875,32871,4Р А С Х О Д Ы2.1.СырьеТаб