Профессиональная деятельность коммерческих банков на рынке ценных бумаг
Контрольная работа - Банковское дело
Другие контрольные работы по предмету Банковское дело
±анка
___ ________ 2006 года Протокол №___
Подписи ответственных лиц
кредитной организации - эмитента
Печать
__ __________ 2006 года
Бухгалтерские проводки:
№Содержание операцииСуммаДебетКредит1Оплата акций наличными денежными средствами1 500 00020202603222Зачисление принятых наличных денежных средств на основной корреспондентский счет банка1 500 00030102202023Перевод в 3-дневный срок эквивалента принятой суммы денежных средств с основного корреспондентского счета банка на накопительный счет1 500 00030208301024Оплата акций денежными средствами в безналичном порядке (клиентами банка-эмитента)3 500 00040702603225Зачисление принятых наличных денежных средств на основной корреспондентский счет банка3 500 00030102407026Перевод в 3-дневный срок эквивалента принятой суммы денежных средств с основного корреспондентского счета банка на накопительный счет3 500 0003020830102
20202 "Касса кредитных организаций"
60322 "Расчеты с прочими кредиторами" (по лицевым счетам покупателей акций)
30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
30208 "Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций"
40702 "Коммерческие организации"
2. ОАО Далькомбанк произвел выпуск собственных векселей. АО Дельфин приобрел 10 сентября 2005 г. пять банковских векселей (номиналом 100000 руб. по цене 80000 руб.)
Раскрыть порядок приобретения банковских векселей и составить распоряжения и бухгалтерские проводки по приобретению и погашению собственных векселей.
Решение:
В практике российских банков широкое распространение получил выпуск собственных векселей, что позволяет им увеличить объем привлеченных средств, а его клиенты получают универсальное платежное средство. Порядок выпуска коммерческими банками собственных векселей регламентируется письмом ЦБ РФ №26 от 23.02.95 "Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операции с векселями".
Банк самостоятельно избирает приоритеты в своей политике относительно проведения операций с векселями, а также: в определении сторон, с которыми банк считает возможным осуществлять операции; в определении плательщиков по векселям, с векселями которых банк считает возможным осуществлять операции.
При проведении операций с векселями банк берет на себя такие виды рисков: кредитный, ликвидности, процентный, операционный. Банки могут включать в соглашения (договора) условия, которые приводят к уменьшению рисков.
При проведении кредитных, торговых, гарантийных и расчетных операций банк должен тщательно изучать финансовое состояние, кредито- и платежеспособность плательщиков по векселям и обязанных, по векселям лиц, с которыми он заключает соглашения о проведении операций.
Распоряжение
30.12.2005№110
о приобретении и погашении собственных векселей
В связи с выпуском собственных векселей
ОБЯЗЫВАЮ:
1. Установить номинал одного векселя 100 000 руб.
2. Назначить цену одного векселя 80 000 руб.
3. Ответственным назначается _____________.
Директор __________________
Бухгалтерские проводки:
№Содержание операцииСуммаДебетКредит1Выпуск собственных векселей против платежа покупателя векселя в рублях400 000202025232За день до даты погашения100 000
500 00052502
523523
524063Погашение векселя500 000
500 000
100 000
500 00090704
52406
70204
9999999999
20202
52502
90704
3. Банк Единство приобрел акции нефтеперерабатывающего завода в количестве 150 штук по цене 1200 руб. за одну акцию. Номинальная стоимость одной акции 1000 руб. Операция проведена через фондовую биржу.
Составить распоряжение и соответствующие проводки по покупке акций на бирже при условии, что:
- акции котируются на рынке ценных бумаг;
- не является котирующимися ценными бумагами.
Решение:
Распоряжение
30.12.2005№110
о приобретении акций.
В связи с появлением на фондовой бирже акций нефтеперерабатывающего завода
ОБЯЗЫВАЮ:
1. Приобрести акции номиналом 1000 руб. в количестве 150 шт.
2. Приобрести акции по цене 1200 руб.
3. Ответственным назначается _____________.
Директор __________________
Бухгалтерские проводки:
№Содержание операцииСуммаДебетКредита) акции котируются на рынке ценных бумаг1Приобретение акций180 000508к/с2Формирование резерва70204507093Восстановление резерва5070970102б) акции не являются котирующимися ценными бумагами1Приобретение акций180 000507к/с
508 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования"
70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами"
50709 "Резервы под обесценение ценных бумаг"
70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами"
507 "Некотируемые акции"
Заключение
При осуществлении операций на финансовых рынках банк должен строить отношения с клиентами на принципах добросовестности, честности, полноты раскрытия необходимой информации, выполнения поручений клиента исключительно в его интересах.
Условия предоставления профессиональными участниками, в том числе банками, услуг инвесторам, не являющимся профессиональными участниками, определяет закон РФ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг". Этот же закон определяет и ответственность эмитентов и иных лиц за нарушения прав и интересов инвесторов на рынке ценных бумаг.
Банки как профессиональные участники финансового рынка должны соблюдать и требования антимонопольного законодательства.
Отношени?/p>