Производства по делам о нарушении таможенных правил
Дипломная работа - Юриспруденция, право, государство
Другие дипломы по предмету Юриспруденция, право, государство
на них и иных предметов это процессуальное действие, заключающееся в том, что лицу, ранее каким-либо образом воспринимавшему определенный предмет, в группе однородных предметов предъявляется этот предмет с целью установления индивидуального тождества или групповой принадлежности.
Согласно ст.343 ТК РФ объектами опознания являются:
- товары;
- транспортные средства;
- документы на них;
- иные предметы, - изъятые при составлении протокола о НТП, проведении таможенного обследования, осмотра, изъятия товаров, транспортных средств и иных предметов.
Опознающий предварительно опрашивается об обстоятельствах, при которых он наблюдал предметы, указанные в ч.1 ст.343 ТК РФ, и о признаках, по которым он может произвести опознание.
Предъявление для опознания производится в присутствии понятых, о проведении опознания составляется протокол.
ПРОВЕДЕНИЕ РЕВИЗИИ, ПРОВЕРКИ, ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ПО ДЕЛУ О НАРУШЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ.
В случае, когда исчерпаны другие меры для установления фактов и обстоятельств, имеющих существенное значение для дела, должностное лицо таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о НТП, может назначить проведение ревизии, проверки финансово-хозяйственной деятельности лиц, привлекаемых к ответственности за НТП.
Для проведения проверок, ревизий и инвентаризаций по делу о НТП привлекаются специалисты, при это должностное лицо таможенного органа, согласно ч.2 ст.345 ТК РФ, определяет или утверждает государственный орган, предприятие, учреждение или организацию, а также персональный состав ревизоров и специалистов, которым поручается проведение ревизии, проверки, инвентаризации.
Решение о проведении ревизии, проверки, инвентаризации осуществляется на основании постановления, которое выносится начальником таможни, начальником вышестоящего таможенного органа и их заместителями, либо руководителями структурных подразделений, например, отдела организации таможенных расследований.
В ходе ревизии проверяется:
- соблюдение таможенного и валютного законодательства
- правильность ведения операций бухгалтерского учета, материального учета, складского хозяйства, оперативного учета;
- имеющиеся в деле о НТП данные о совершении нарушений таможенных правил.
Порядок проведения и оформления результатов проведения ревизий, проверок, инвентаризаций лиц, привлекаемых за нарушение таможенных правил, установлен законодательством РФ. По этому вопросу приняты и действуют нормативные акты ГТК РФ, которым руководствуются должностные лица таможенных органов. Например, указание ГТК РФ от 24.11.93 г. № 01-12/994 "О мерах по организации проверок финансово-хозяйственной деятельности участников ВЭД".
При необходимости проведения экспертизы должностное лицо таможенного органа РФ выносит постановление, в котором обязательно указывает следующее:
- основания для назначения экспертизы;
- фамилия эксперта либо наименование таможенной лаборатории или другого соответствующего учреждения, в которых должна быть произведена экспертиза;
- вопросы, поставленные перед экспертом;
- материалы, представленные в распоряжение эксперта.
В случае недостаточной ясности или полноты экспертного заключения может быть назначена дополнительная экспертиза, поручаемая тому же или другому эксперту.
А в случае необоснованности заключения эксперта или сомнения в его правильности назначается повторная экспертиза, получаемая другому эксперту или другим экспертам.
По имеющимся в юридическом отделе ЗСТУ данным случаев назначения повторной экспертизы по делам о НТП в регионе отмечено не было.
Для проведения экспертизы должностное лицо таможенного органа вправе получать у лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, руководителя или его заместителя, у других работников предприятий, учреждений или организаций, а также у лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил образцы подписи, почерка, брать пробы и образцы товаров и иных предметов, необходимые для проведения экспертизы.
О взятии проб и образцов должностным лицом таможенного органа согласно ст.247 ТК РФ выносится постановление и составляется протокол.
В необходимых случаях взятие проб и образцов проводится с участием специалиста и (или) в присутствии понятых.
Статьей 348 ТК РФ определены права лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, а также его адвоката и представителя при назначении экспертизы, а именно:
- после окончания производства по делу о нарушении таможенных правил лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, а при рассмотрении такого дела, также адвокат либо осуществляющий юридическую помощь представитель указанного лица, вправе ознакомиться с постановлением о назначении экспертизы и с заключением эксперта, а также ходатайствовать о назначении дополнительной либо повторной экспертизы.
Лица, названные в части первой статьи 348 ТК РФ, также имеют право:
- заявить отвод эксперту,
- просить о назначении эксперта из числа указанных им лиц,
- представлять дополнительные вопросы для получения по ним заключения эксперта,
- присутствовать с разрешения должностного лица таможенного органа РФ, в производстве или на рассмотрении которого находится де?/p>