Проект повышения экономической эффективности деятельности предприятия ООО "Деко-Мастер"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
°65336,4224665,1139753,753.1. Займы и кредиты0082223,8327510,583.2. Кредиторская задолженность65336,4142441,27112243,17Итого пассив баланса179410034501002599100
Рис.2.6. Разрез по статьям баланса в 2002г.
Рис.2.7. Разрез по статьям баланса в 2003г.
Рис.2.8. Разрез по статьям баланса в 2004г.
Таблица 2.16. Горизонтальный анализ аналитического баланса в действующих ценах
Статьи балансаТемп изменения статей баланса, 022002200320032004АКТИВ1. Внеоборотные активы100587,5781,142. Оборотные активы100146,8672,662.1. Запасы10048,9349,532.2. Дебиторская задолженность100197,3783,132.4. Денежные средства10025100Итого актив баланса100192,375,33ПАССИВ1. Капитал и резервы100105,5299,832. Краткосрочные обязательства10034462,22.1. Займы и кредиты100033,452.2. Кредиторская задолженность10021878,8Итого пассив баланса100192,375,33Темп роста инфляции (цепной)100118140
Таблица 2.17. Трендовый анализ уплотненного аналитического баланса (в базисных ценах)
Разделы баланса200220032004всего, тыс. руб.темп роста, %всего, тыс. руб.темп роста, %Всего, тыс. руб.Темп роста, %АКТИВ1. Внеоборотные активы1851001087587,57882476,762. Оборотные активы16091002363146,861717106,71Итого актив баланса17941003450192,32599144,87ПАССИВ1. Капитал и резервы11411001204105,521202105,352. Краткосрочные обязательства65310022463441397214Итого пассив баланса17941003450192,32599144,87
Удельный вес оборотных активов сначала увеличился на 754 тыс. руб. в 2003г., а затем уменьшился на 646 тыс. руб. в 2004г. Отрицательной тенденцией можно считать увеличение дебиторской задолженности на 924 тыс. руб. в 2003г., что составляет 97% и увеличение кредиторской задолженности на 771 тыс. руб., что составляет 118%. В 2004г. ситуация немного улучшилась, но не намного. Также отрицательной тенденцией следует рассматривать уменьшение денежных средств. Стоимость имущества организации возросла на 1656 тыс. руб. в 2003г., в основном за счет увеличения дебиторской задолженности и основных средств, а в 2004г. уменьшилась на 851 тыс. руб., в основном за счет уменьшения дебиторской задолженности, но произошло снижение запасов и затрат на 51% в 2003г., а в 2004г. на 50%. Доля собственных средств организации возросла на 5,5% в 2003г. и незначительно (2 тыс. руб.) сократилась в 2004г. Общая стоимость источников финансирования увеличилась на 97% в 2003г. по сравнению с 2002г., за счет увеличения кредиторской задолженности, а вот в 2004г., наоборот, она уменьшилась на 25%.
Достаточно неустойчивое финансовое состояние, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные денежные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд в 2003г., а в 2004г. еле перекрывают.
Ликвидность хозяйствующего субъекта способность его быстро погашать свою задолженность. Она определяется соотношением величины задолженности и ликвидных средств, т.е. средств, которые могут быть использованы для погашения долгов (наличные деньги, депозиты, ценные бумаги, реализуемые элементы оборотных средств и др.). По существу ликвидность хозяйствующего субъекта означает ликвидность его баланса. Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств хозяйствующего субъекта его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность означает безусловную платежеспособность хозяйствующего субъекта и предполагает постоянное равенство между активами и обязательствами как по общей сумме, так и по срокам наступления. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, объединенными по срокам их погашения и в порядке возрастания сроков.
По степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы организации разделяются на следующие группы:
А1 наиболее ликвидные активы денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
А2 быстро реализуемые активы дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты;
А3 медленно реализуемые активы запасы (за исключением расходов будущих периодов), налог на добавленную стоимость, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), прочие оборотные активы;
А4 труднореализуемые активы внеоборотные активы.
Пассивы организации разделяются на следующие группы по степени срочности их оплаты:
П1 наиболее срочные обязательства кредиторская задолженность;
П2 краткосрочные обязательства краткосрочные займы и кредиты, задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства;
П3 долгосрочные обязательства долгосрочные займы и кредиты, доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов;
П4 постоянные пассивы капитал и резервы.
Для определения ликвидности баланса сопоставим итоги выше перечисленных групп по активу и пассиву.
Анализ ликвидности баланса представлен табл. 2.18.
Таблица 2.18. Анализ ликвидности баланса
Групп активов балансаВсего, тыс. руб.Знак
неравенства (, )Всего,
тыс. руб.Группы пассива баланса20021. Наиболее ликвидные46531. Наиболее срочные обязательства2. Быстрореализуемые94902. Краткосрочные обязательства3. Медленно реализуемые65603. Долгосрочные обязательства4. Труднореализуемые18511414. Постоянные пассивы20031. Наиболее ликвидные114241. Наиболее срочные обязательства2. Быстрореализуемые18738222. Краткосрочные обязательства3. Медленно реализуемые32103. Долгосрочные обязательства4. Труднореализуемые108712044. Постоянные пас