Програма аудиту діяльності ТзОВ "РЗВА-Електрик"
Контрольная работа - Менеджмент
Другие контрольные работы по предмету Менеджмент
у, теми) і виконавців, виходячи із загального строку проведення аудиту. Якщо проводиться аудит великого підприємства, концерну, акціонерного товариства, то затрати часу доцільно розрахувати за допомогою сітьового графіка, яким передбачити паралельне виконання різних контрольно-аудиторських процедур, із тим, щоб завершити увесь контрольно-аудиторський процес у запланований строк.
Формулювання мети аудиту має важливе значення. Вона чітко визначає для чого аудитор зявився на підприємстві і яку користь може принести ця перевірка. Програма аудиторської перевірки передається керівникові підприємства для ознайомлення і узгодження обєктів та стадій перевірки.
В програмі аудиту види, зміст та час проведення запланованих аудиторських процедур повинні співпадати з прийнятими до роботи показниками загального плану аудиту. Аудиторська програма допомагає керувати виконавцями аудиту та контролювати їх роботу. В аудиторську програму включається також перелік обєктів аудиту по його напрямках, а також час, який необхідно витратити на кожен напрямок аудиту або аудиторську процедуру. Преференційні стандарти вимагають, щоб програма була достатньо детальною і могла бути використана як інструкція для асистентів та контролю правильності виконаних робіт.
У програмі аудитор оцінює розмір ризику внутрішнього контролю та свій особистий ризик невиявлення суттєвих помилок у звітності, який існує під час проведення аудиторських процедур, визначає терміни проведення аудиторських тестів і незалежних процедур координує роботу всіх можливих помічників з числа співробітників підприємства, реєструє присутність інших виконавців аудиту, якщо такі беруть участь у роботі.
Записи і висновки аудитора по кожному розділу аудиторської програми фіксуються в робочій документації і є тим фактичним матеріалом, який використовується аудитором у процесі підготовки і обґрунтування аудиторського звіту керівництву клієнта.
Для підвищення якості планування, скорочення витрат часу, як правило, використовують заздалегідь розроблені стандартні програми перевірки, які аудитор повинен уважно відкоригувати з врахуванням особливостей їх застосування в умовах конкретного підприємства, оцінки системи внутрішнього контролю. Зміни у план і програму можуть вноситись навіть під час здійснення процедур підтвердження.
Протягом усієї тривалості аудиту загальний план аудиту і програма переглядаються та уточнюються аудитором, тому що існує ймовірність зміни умов і напрямків аудиту, а також можливість отримання інших результатів після проведення аудиторських процедур, ніж ті, на які раніше очікував аудитор.
- Програма аудиту діяльності ТзОВ "РЗВА - Електрик"
Програма аудиту фінансово-господарської діяльності товариства з обмеженою відповідальністю "РЗВА - Електрик" за 2008 рік
Мета: перевірка даних бухгалтерського обліку і показників фінансової звітності субєкта господарювання, щоб виявити їх достовірність в усіх суттєвих аспектах та відповідність вимогам Законів України, ПСБО або іншим правилам.
№Питання аудитуПроцедури контролюОбсяг перевірки1.Ознайомлення з установчими документами підприємстваАудитор перевіряє та ознайомлюється зі статутом, ліцензією, торговим патентом та іншими засновницькими документами з метою зясування, в якій сфері проводить свою господарську діяльність підприємствоСуцільний 2.Стан усунення недоліків і порушень, виявлених попередніми перевіркамиПеревірка результатів ліквідації недоліків та помилок виявлених попередніми контрольними заходами-3.Аудит дотримання законодавства з питань патентування, ліцензування на проведення різних видів діяльностіВстановлення дійсності та відповідності патентів, ліцензій видам діяльності, які здійснюються на підприємствіСуцільний 4.Стан здійснення внутрішнього контролю на підприємствіВивчення та оцінка системи внутрішнього контролю-5.Відповідність положень наказу про облікову політику вимогам чинного законодавстваОцінка та перевірка відповідності положень наказу про облікову політику вимогам чинного законодавства та відповідність діяльності підприємства зазначеним пунктам наказу-6.Формування власного капіталуПеревірка наявності, оцінки, права, повноти відображення на рахунках бухгалтерського обліку власного капіталуВибірковий 7.Дотримання законодавства при проведенні готівково-розрахункових операцій в національній валютіПеревірка наявності та збереження готівки та документів у касі, дотримання ліміту залишку готівки в касі, дотримання порядку ведення касових операцій, повнота відображення готівково-розрахункових операцій у бухгалтерському облікуСуцільний 8.Достовірність дебіторської і кредиторської заборгованості, причини їх утворенняПеревірка законності розрахунків з дебіторами та кредиторами, перевірка своєчасності розрахунків з ними, перевірка формування РСБ, правильність відображення операцій в бухгалтерському облікуВибірковий9.Законність і достовірність операцій з необоротними активамиПеревірка законності та документальне оформлення операцій з придбання, вибуття, списання, переоцінки НА, перевірка наявності та стану збереження НА, перевірка нарахування амортизації, правильність відображення операцій в бухгалтерському облікуВибірковий10.Обґрунтованість придбання, рух та повнота відображення запасів підприємстваПеревірка наявності та права власності на запаси, перевірка д?/p>