Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия Орион

Информация - Экономика

Другие материалы по предмету Экономика

?г4Материал Бкг1Цена материала Агрн/кг2Цена материала Бгрн/кг2Запасы материала А на 1.01.97кг100Запасы материала Б на 1.01.97кг50Запас готовой продукции на 1.01.97шт.1500Запасы на конец периода поддерживаются на уровне квартальной потребности:Материал АМатериал БГотовая продукцияТарифная ставка работникагрн/час0,40Затраты труда на ед. изделиямин.0,5

 

Для расчета себестоимости продукции подсчитаны планируемые производственные накладные расходы (таблица 4)

 

 

Таблица 4 Плановые производственные накладные расходы, тыс. грн.

 

ПоказательПостоянные расходыПеременные расходыВсегоЗаработная плата с начислениями:600- рабочих-почасовщиков400--- рабочих сдельщиков-200-Аренда200-200Амортизация370-370Освещение и отопление10020120Ремонт и обслуживание оборудования90400490Итого11606201780

Таблица 5 Прогнозируемые общехозяйственные расходы и расходы на реализацию, тыс. грн.

 

Статьи затратОбщехозяйственные затратыРасходы на сбытЗаработная плата150120Аренда100-Амортизация102Коммунальные услуги25-Командировки3024Комиссионные-5%Реклама-42Итого: 315188

Плановые платежи налога с прибыли составляют 30% от расчётной прибыли и выплачиваются в следующем порядке: I кв. 22%, II кв. 26%, III кв. 20%, IV кв. 32%.

Оплата текущих выплат осуществляется в следующем порядке :

  1. 70% приобретенных материалов оплачивается в том квартале,в котором они были приобретены,а остальные 30% - в следующем квартале;
  2. 5/6 начисленной заработной платы оплачивается в том квартале, в котором она была начислена, а 1/6 в первом месяце следующего квартала;
  3. все остальные затраты полностью оплачиваются в том квартале, в котором они возникли.

Деньги от реализации продукции поступают в следующем месяце согласно договору с покупателями, причём в первом месяце квартала поступает 30%, во втором 30%, в третьем 40%.

Капитальные вложения на приобретение оборудования планируются в следующих размерах :

I кв. 45 тыс.грн.;

II кв. 240 тыс.грн.;

III кв. 60 тыс.грн.;

IV кв. 30 тыс.грн.

При рспределении производственных накладных затрат предполагается что:

А) переменные затраты согласно условий;

Б) постоянные затраты равными частями

Цена приобретения материалов по кварталам не изменилась.

Дивиденты акционеров, согласно уставу предприятия, выплачиваются в декабре в размере 5% чистой приибыли.

Желаемый остаток средств на расчетном счете 15 тыс.грн.

 

  1. Расчет операционных бюджетов

 

  1. Бюджет продаж

 

Бюджет продаж составляется на основании результатов прогноза возможной продажи продукции (таблица 2). Объем продаж рассчитывается как произведение объема реализации и цены за единицу продукции.

Исходя из таблицы 2 объем продаж составляет:

1 кв. 1997 г.: 140 000* 0,26 = 36400 шт.

2 кв. 1997 г.: 140 000* 0,24 = 33600 шт.

3 кв. 1997 г.: 140 000* 0,25 = 35000 шт.

4 кв. 1997 г.: 140 000* 0,25 = 35000 шт.

1 кв. 1998 г.: 36 400 * 1,05 = 38220 шт.

2 кв. 1998 г.: 33 600 * 0,97 = 32592 шт.

 

Таблица 6 - Бюджет продаж.

 

Показателиед. измерен.1234ВсегоОбъём продажшт.36400336003500035000140000Цена за ед.грн.38424239-Доход от продажтыс. грн.13841412147013655631

 

2.2.2. График ожидаемых денежных поступлений за реализованную продукцию.

 

Составляется на основании условий оплаты за реализованную продукцию согласно договору с покупателем ( в первом месяце квартала поступает 30 % , во втором 30 % , а в третьем 40 % ),а также на основании данных о дебеторской задолженности на 1.01.97г. ( из баланса : дебеторская задолженность 287 тыс.грн. ).

В соответствующих кврталах предприятие будет получать 60% от оплаты продукции за квартал :

I кв. : 1384 . 0,6 = 830 тыс. грн .

II кв. : 1412 . 0,6 = 847 тыс .грн .

III кв. : 1470 . 0,6 = 882 тыс. грн.

IV кв. : 1365 . 0,6 = 819 тыс. грн.

В последующем за реализацией квартале предприятие получит 40 % от всей оплаты продукции за квартал :

I > II кв. : 1384 . 0,4 = 554 тыс. грн.

II > III кв. : 1412 . 0,4 = 565 тыс. грн.

III > IV кв. : 1479 . 0,4 = 588 тыс. грн.

Оставшаяся сумма оплаты за реализованную продукцию которая равна 40 % от объема продаж кв. 1997 г. ( 1365 . 04 = 546 тыс .грн. ) будет получена от покупателей в январе 1998 г . В балансе предприятия по состоянию на 1.01.98 г. эта сумма будет показана в 3 разделе актива как дебиторская задолженность

 

 

Таблица 7 График ожидаемых денежных поступлений за проданную продукцию, грн.

 

Показатели1234ВсегоДебиторская задолженность287---287Реализация в 1-ом квартале8305541384Реализация в 2-ом квартале8475651412Реализация в 3-м кварьале8825881470Реализация в 4-ом квартале819819Итого:11171401144714075372

 

 

 

 

2.2.3.Бюджет производства

 

Составляется на основании данных об объемах продаж (таблица 2) а также при условии поддержки запасов готовой продукции на конец периода (необходимый запас 20% от потребности следующего квартала)

Необходимый запас готовой продукции на конец года рассчитывают как 20% от объема продаж 1 кв. 1998 г.:

38220 * 0.2 = 7644 шт

Необходимый запас готовой продукции на начало года рассчитывается на основании данных складского учета (берем из таблицы 3 1500 шт.)

 

Таблица 8 Бюджет производства, шт.

Показателиед. измерен.1234ВсегоОбъём продажшт.364003360035000 35000140000Необходимый запас готовой продукции на конец периода(20%)шт.67207000700076447644Запас готовой продукции на начало периодашт.15006720700070001500Объём производствашт.41620338803500035644146144

Объём производства в бюджет производства рас