Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия Орион
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
?г4Материал Бкг1Цена материала Агрн/кг2Цена материала Бгрн/кг2Запасы материала А на 1.01.97кг100Запасы материала Б на 1.01.97кг50Запас готовой продукции на 1.01.97шт.1500Запасы на конец периода поддерживаются на уровне квартальной потребности:Материал АМатериал БГотовая продукцияТарифная ставка работникагрн/час0,40Затраты труда на ед. изделиямин.0,5
Для расчета себестоимости продукции подсчитаны планируемые производственные накладные расходы (таблица 4)
Таблица 4 Плановые производственные накладные расходы, тыс. грн.
ПоказательПостоянные расходыПеременные расходыВсегоЗаработная плата с начислениями:600- рабочих-почасовщиков400--- рабочих сдельщиков-200-Аренда200-200Амортизация370-370Освещение и отопление10020120Ремонт и обслуживание оборудования90400490Итого11606201780
Таблица 5 Прогнозируемые общехозяйственные расходы и расходы на реализацию, тыс. грн.
Статьи затратОбщехозяйственные затратыРасходы на сбытЗаработная плата150120Аренда100-Амортизация102Коммунальные услуги25-Командировки3024Комиссионные-5%Реклама-42Итого: 315188
Плановые платежи налога с прибыли составляют 30% от расчётной прибыли и выплачиваются в следующем порядке: I кв. 22%, II кв. 26%, III кв. 20%, IV кв. 32%.
Оплата текущих выплат осуществляется в следующем порядке :
- 70% приобретенных материалов оплачивается в том квартале,в котором они были приобретены,а остальные 30% - в следующем квартале;
- 5/6 начисленной заработной платы оплачивается в том квартале, в котором она была начислена, а 1/6 в первом месяце следующего квартала;
- все остальные затраты полностью оплачиваются в том квартале, в котором они возникли.
Деньги от реализации продукции поступают в следующем месяце согласно договору с покупателями, причём в первом месяце квартала поступает 30%, во втором 30%, в третьем 40%.
Капитальные вложения на приобретение оборудования планируются в следующих размерах :
I кв. 45 тыс.грн.;
II кв. 240 тыс.грн.;
III кв. 60 тыс.грн.;
IV кв. 30 тыс.грн.
При рспределении производственных накладных затрат предполагается что:
А) переменные затраты согласно условий;
Б) постоянные затраты равными частями
Цена приобретения материалов по кварталам не изменилась.
Дивиденты акционеров, согласно уставу предприятия, выплачиваются в декабре в размере 5% чистой приибыли.
Желаемый остаток средств на расчетном счете 15 тыс.грн.
- Расчет операционных бюджетов
- Бюджет продаж
Бюджет продаж составляется на основании результатов прогноза возможной продажи продукции (таблица 2). Объем продаж рассчитывается как произведение объема реализации и цены за единицу продукции.
Исходя из таблицы 2 объем продаж составляет:
1 кв. 1997 г.: 140 000* 0,26 = 36400 шт.
2 кв. 1997 г.: 140 000* 0,24 = 33600 шт.
3 кв. 1997 г.: 140 000* 0,25 = 35000 шт.
4 кв. 1997 г.: 140 000* 0,25 = 35000 шт.
1 кв. 1998 г.: 36 400 * 1,05 = 38220 шт.
2 кв. 1998 г.: 33 600 * 0,97 = 32592 шт.
Таблица 6 - Бюджет продаж.
Показателиед. измерен.1234ВсегоОбъём продажшт.36400336003500035000140000Цена за ед.грн.38424239-Доход от продажтыс. грн.13841412147013655631
2.2.2. График ожидаемых денежных поступлений за реализованную продукцию.
Составляется на основании условий оплаты за реализованную продукцию согласно договору с покупателем ( в первом месяце квартала поступает 30 % , во втором 30 % , а в третьем 40 % ),а также на основании данных о дебеторской задолженности на 1.01.97г. ( из баланса : дебеторская задолженность 287 тыс.грн. ).
В соответствующих кврталах предприятие будет получать 60% от оплаты продукции за квартал :
I кв. : 1384 . 0,6 = 830 тыс. грн .
II кв. : 1412 . 0,6 = 847 тыс .грн .
III кв. : 1470 . 0,6 = 882 тыс. грн.
IV кв. : 1365 . 0,6 = 819 тыс. грн.
В последующем за реализацией квартале предприятие получит 40 % от всей оплаты продукции за квартал :
I > II кв. : 1384 . 0,4 = 554 тыс. грн.
II > III кв. : 1412 . 0,4 = 565 тыс. грн.
III > IV кв. : 1479 . 0,4 = 588 тыс. грн.
Оставшаяся сумма оплаты за реализованную продукцию которая равна 40 % от объема продаж кв. 1997 г. ( 1365 . 04 = 546 тыс .грн. ) будет получена от покупателей в январе 1998 г . В балансе предприятия по состоянию на 1.01.98 г. эта сумма будет показана в 3 разделе актива как дебиторская задолженность
Таблица 7 График ожидаемых денежных поступлений за проданную продукцию, грн.
Показатели1234ВсегоДебиторская задолженность287---287Реализация в 1-ом квартале8305541384Реализация в 2-ом квартале8475651412Реализация в 3-м кварьале8825881470Реализация в 4-ом квартале819819Итого:11171401144714075372
2.2.3.Бюджет производства
Составляется на основании данных об объемах продаж (таблица 2) а также при условии поддержки запасов готовой продукции на конец периода (необходимый запас 20% от потребности следующего квартала)
Необходимый запас готовой продукции на конец года рассчитывают как 20% от объема продаж 1 кв. 1998 г.:
38220 * 0.2 = 7644 шт
Необходимый запас готовой продукции на начало года рассчитывается на основании данных складского учета (берем из таблицы 3 1500 шт.)
Таблица 8 Бюджет производства, шт.
Показателиед. измерен.1234ВсегоОбъём продажшт.364003360035000 35000140000Необходимый запас готовой продукции на конец периода(20%)шт.67207000700076447644Запас готовой продукции на начало периодашт.15006720700070001500Объём производствашт.41620338803500035644146144
Объём производства в бюджет производства рас