Прогнозирование денежных потоков ООО "Рубин"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
°ция управления денежными потоками заслуживает положительной оценки.
3. Прогнозирование денежных потоков ООО Рубин
Результаты проведенного анализа необходимы для выявления резервов оптимизации денежных потоков и их планирования на предстоящий период.
Предприятия для предстоящего регулирования движения денежных средств проводят прогнозирование денежных потоков. Важнейшим документом по управлению и прогнозированию денежных потоков является план денежных потоков. План денежных потоков разрабатывается на основе планирования будущих наличных поступлений и выплат предприятия на различные промежутки времени. Он показывает момент и объем ожидаемых поступлений и выплат денежных средств.
По данным плана денежных потоков финансовый менеджер планирует выполнение платежных обязательств предприятия перед государством, кредиторами, поставщиками, инвесторами и иными партнерами, а также может лучше определить будущие потребности предприятия в привлечении банковских или коммерческих кредитов.
План денежных потоков можно составить практически на любой период: на год; на квартал; на месяц с тем, чтобы обеспечить учет сезонных колебаний денежных потоков предприятия. Он составляется по отдельным видам хозяйственной деятельности и по предприятия в целом. Учитывая, что ряд исходных предпосылок разработки этого плана носят слабо прогнозируемый характер, он составляется обычно в вариантах - оптимистическом, реалистическом и пессимистическом. При относительно стабильных денежных потоках может быть оправдано составление плана поступления и расходования денежных средств на более длительный промежуток времени.
Методика прогнозирования денежных потоков включает следующие операции:
прогнозирование денежных поступлений за период;
прогнозирование оттока денежных средств;
расчет чистого денежного потока;
исчисление общей потребности в краткосрочном финансировании.
На основе имеющихся данных можно сделать несколько предположений:
Таблица 14 - Варианты для составления прогноза
ОперацииПессимистический вариантРеалистический вариантОптимистический вариантВыручка от реализации продукцииКак в прошлом годуУвеличение на 10%Увеличение на 15%Поступления денежных средств20% - за продукцию данного периода; 80% - за продукцию предшествующего периода.20% - за продукцию данного периода; 80% - за продукцию предшествующего периода.20% - за продукцию данного периода; 80% - за продукцию предшествующего периода.РасходыКак в прошлом годуУвеличение на 5%Уменьшение на 3%
Таблица 15 - Прогноз динамики денежных поступлений и дебиторской задолженности ООО Рубин на 2009 год
ПоказателиI кварталII кварталIII кварталIV кварталза 2009 годДебиторы на начало периода2950030060319003250029500Выручка от реализации продукции44800465804705044100182530Поступления денежных средств3792045156466744646017621020% - за продукцию данного периода89609316941088203650680% - за продукцию предшествующего периода28960358403726437640139704Дебиторы на конец периода3638037804381803582035820
Таблица 16 - Прогноз динамики денежных поступлений и дебиторской задолженности ООО Рубин на 2009 год
ПоказателиI кварталII кварталIII кварталIV кварталза 2009 годДебиторы на начало периода2950033004350283568829500Выручка от реализации продукции49280512385175548510200783Поступления денежных средств3881649672513415110619093520% - за продукцию данного периода9856102481035197024015780% - за продукцию предшествующего периода28960394244099041404150778Дебиторы на конец периода3996441530419443934839348
Таблица 17 - Прогноз динамики денежных поступлений и дебиторской задолженности ООО Рубин на 2009 год
ПоказателиI кварталII кварталIII кварталIV кварталза 2009 годДебиторы на начало периода2950034476365923728229500Выручка от реализации продукции51520535675410850715209910Поступления денежных средств3926451929536755342919829820% - за продукцию данного периода103041071310822101434198280% - за продукцию предшествующего периода28960412164285443286156316Дебиторы на конец периода4175643394438264111241112По полученным результатам можно спрогнозировать денежные поступления по операционной деятельности для каждого варианта - пессимистического, реалистического, оптимистического. Порядок планирования денежных потоков представлен в табл. 18.
Таблица 18 - Планирование денежных потоков от текущей деятельности ООО Рубин на 2009 г. для 3 вариантов
ПоказательПессимистический вариантРеалистический вариантОптимистический вариант1. Денежные поступления204198221735230478Поступление денежных средств от покупателей176210190935198298Авансы полученные218082400025080Прочие доходы6180680071002. Денежные выплаты201670211754195620Оплата приобретенных товаров146026153327141646Оплата труда185851951418028Выплата дивидендов, процентов194120381883Расчеты по налогам и сборам205542158219937Отчисления в государственные внебюджетные фонды691072566702Прочие расходы7654803774243. Чистые денежные средства от текущей деятельности2528998134858Для составления полного прогноза денежных потоков на 2009 год можно выбрать реалистический вариант, как наиболее вероятный
Таблица 19 - Планирование денежных потоков ООО Рубин на 2009 год для реалистического варианта
Показателиза 2009 годI. Денежные поступления по текущей деятельности1. Поступления денежных средств от реализации продукции1909352. Прочие поступления30800Итого валовой положительный денежный поток по текущей деятельности2217353. Денежные выплаты:оплата счетов поставщиков153327оплата труда19514выплата дивидендов, процентов2038расчеты по налогам и сборам28838прочие расходы8037Итого валовой отрицательный денежный п