Прогнозирование банкротства предприятия ОАО "Энергоснабжающее предприятие"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
?ходного бухгалтерского баланса за 2008-2010 гг. Форма №1, путем укрупнения его статей и дополнения его показателями структуры, динамики вложений и источников средств за отчетный период. Проанализируем показатели сравнительного аналитического баланса предприятия за 2008 - 2010 гг. показанные в Приложении 1.
Как видно из данных, приведенных в Приложении 1, в анализируемом периоде происходило ежегодное увеличение баланса, активы предприятия выросли с 54692,0 тыс. руб. в 2008 году, до 58192,0 тыс. руб. в 2010 году, или на 6,3 %. Незначительное снижение активов баланса было в 2009 году, по причине экономического спада в стране.
Увеличение активов произошло в основном за счет роста дебиторской задолженности в 2010 году на 3995,0 тыс. руб., или на 29,5 % и увеличения запасов на 2191,0 тыс. руб., или в 1,9 раза к уровню 2008 года. Снижение активов произошло за счет сокращения расходов на незавершенное строительство с 2060,0 тыс.руб. в 2008 году до 394 тыс.руб. в 2010 году. На конец 2010 года сократилось наличие денежных средств на 184 тыс.рублей, основных средств на 166 тыс.рублей к уровню 2008 года.
В структуре пассива наибольшую долю составляет кредиторская задолженность, которая выросла с 9746,0 тыс.руб. в 2008 году до 11634,0 тыс.руб. в 2010 году. Отложенные неналоговые обязательства на конец 2010 года выросли на 545 тыс.рублей и составили 1066 тыс.рублей.
В анализируемом периоде предприятием получен убыток от финансово-хозяйственной деятельности, который в конце 2010 года сократился на 1112 тыс.рублей к соответствующему периоду 2008 года.
Анализируя структуру бухгалтерского баланса ОАО Энергоснабжающее предприятие следует отметить на конец 2010 года превышение дебиторской задолженности над кредиторской на 5901,0 тыс. руб., что является положительным фактором в деятельности предприятия. В тоже время, значительный рост дебиторской задолженности говорит о неэффективной работе предприятия, отсутствии надлежащего контроля со стороны бухгалтерии.
Одним из показателей, характеризующим финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.
Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше ликвидность.
Анализ ликвидности баланса начинается с того, что все активы и пассивы предприятия делят на четыре группы (активы - в зависимости от скорости превращения в денежные средства; пассивы - в зависимости от срочности оплаты).
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1 ? П1;
А2 ? П2;
А3 ? П3;
А4 ? П4.
Выполнение первых трех неравенств в данной системе влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому важно сопоставить итоги первых трех групп по активу и пассиву. В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют знак, противоположный, зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе в стоимостной оценке, в реальной же ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.
По данным отчетности ОАО Энергоснабжающее предприятие сформируем группы активов и пассивов, отраженные в Приложении 2.
Из проведенного анализа следует, что в краткосрочной перспективе баланс ОАО Энергоснабжающее предприятие недостаточно ликвиден. Условие абсолютной ликвидности не выполнено.
В 2008г.: А1 П3; А4 < П4.
В 2009г.: А1 П3; А4 < П4.
В 2010г.: А1 П3; А4 < П4.
Графически динамика групп ликвидных средств предприятия за исследуемый период представлена на рисунке 3.
Рисунок 3. Анализ ликвидности активов ОАО Энергоснабжающее предприятие в 2008-2010гг. (в тыс.руб.)
По типу состояния ликвидности баланса предприятие попало в зону допустимого риска: текущие платежи и поступления характеризуют состояние нормальной ликвидности баланса. В данном состоянии у предприятия существуют сложности оплаты обязательств на временном интервале до трех месяцев из-за недостаточного поступления средств.
В этом случае в качестве резерва могут использоваться активы группы А2 и А3, но для превращения их в денежные средства требуется дополнительное время. Группа активов А2 по степени риска ликвидности относится к группе малого риска, но при этом не исключены возможность потери их стоимости, нарушения контрактов и другие негативные последствия.
Труднореализуемые активы группы А4 составляют значительную долю - 61,8 % в 2010 году в структуре активов баланса. Они попадают в категорию высокого риска по степени их ликвидности, что может ограничивать платежеспособность предприятия и возможность получения долгосрочных кредитов и инвестиций.
Главным признаком несостоятельности предприятия является его неплатежеспособность. Под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных пл?/p>