Проверка учета займов и кредитов
Контрольная работа - Менеджмент
Другие контрольные работы по предмету Менеджмент
просмотр, сравнение документов, опрос.
2.11 Своевременность и полнота проведения инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами
Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами должна проводиться в том же порядке и в те же сроки, как это установлено для инвентаризации прочих активов и обязательств организации.
Источник информации: акт инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами.
Аудиторские процедуры: просмотр документов, подтверждение.
Характерное нарушение: непроведение инвентаризации (сверки) расчетов с дебиторами и кредиторами.
2.12 Ведение аналитического учета расчетов с дебиторами и кредиторами
На расчетах с поставщиками, подрядчиками, исполнителями (счет 60) аналитический учет должен вестись по каждому предъявленному счету, при уплате авансов или плановых платежей по каждому поставщику, подрядчику, исполнителю. Расчеты со связанными сторонами должны в аналитическом учете группироваться обособленно.
В аналитическом порядке должен вестись аналитический учет расчетов с покупателями и заказчиками (счет 62).
По счету 63 аналитический учет дожжен вестись по каждой зарезервированной сомнительной задолженности.
По счету 72-2 аналитический учет должен вестись по каждому дебитору и каждой отдельной претензии.
Источники информации: ведомости аналитического учета по счетам 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками, 62 Расчеты с покупателями и заказчиками, 63 Резервы по сомнительным долгам, 76-2 Расчеты по претензиям.
Аудиторская процедура: просмотр документов.
2.13 Правильность отражения информации о расчетах с дебиторами и кредиторами в бухгалтерской отчетности
В бухгалтерской отчетности расчеты с дебиторами и кредиторами должны быть показаны развернуто и подтверждены данными инвентаризации.
Дебиторская задолженность должна быть показана в оценке нетто, т.е. за вычетом сформированного резерва по сомнительным долгам.
Источники информации:
- оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками, 62 Расчеты с покупателями и заказчиками, 63 Резервы по сомнительным долгам, 76-2 Расчеты по претензиям;
- бухгалтерская отчетность.
Аудиторские процедуры: просмотр и сравнение документов.
3. Задание
Тема: Аудит кассовых операций
Цель: оформить проводки и выводы по результатам инвентаризации кассы.
В соответствии с договором на проведение аудита была осуществлена инвентаризация кассы, проведены кассовые операции и обнаружено следующее:
- На начало дня в кассе предприятия остаток денежных средств составил 600 р.
- В течение дня были осуществлены следующие операции с денежной наличностью и записи сделаны в кассовой книге:
- получено из банка по чеку № 456378 2000 руб., в т.ч. депоненты 200 руб., командировочные 400 руб., отпускные суммы 800 руб., на хозяйственные расходы 600 руб.
- выдано из кассы:
Петрову С.А. депонированная заработная плата 200 руб.
Иванову Г.Т. на хозяйственные нужды 800 руб.
Федорову О.П. отпускные 800 руб.
Крылову С.И. на командировочные расходы 1150 руб.
- поступил в кассу остаток подотчетных сумм 450 руб.
- В кассе на момент инвентаризации оказались следующие денежные купюры: 10 штук по 5 руб., 2 штуки по 10 руб., 10 штук по 1 руб.
- Лимит остатка денег в кассе установленный банком для предприятия, составил 500 руб.
- Кассовая книга прошнурована, пронумерована, но не заверена подписями директора и главного бухгалтера, а также не опечатана печатью.
Оформить проводки и выводы по результатам инвентаризации.
Результаты проведения аудита
1. Журнал хозяйственных операций для оформления исходной информации№Наименование документаНаименование хозяйственных операцийД-тК-тСумма1ПКОПолучено в кассу по чеку505120002РКОВыдана депонированная з/п76.4502003РКОВыдано на хозяйственные нужды71508004РКОВыданы отпускные70508005РКОВыдано на командировочные расходы715011506ПКОВозврат подотчетных сумм50714502. Аналитическая таблицаПоказательРасчетная формулаРасчет экономического показателяСк (Сальдо конечное)Дебит- КредитСк = 600 +2000 -200-800-800-1150+450 = 100 руб.Си (сальдо на момент инвентаризации)Дср = 10*5+2*10+10*1 = 80р.Нд.с. (Недостача ден.средст в кассе)Ск Си (Сальдо конечное сальдо инвентаризируемое)Сф = 100 руб 80 руб. = 20 руб.3. Таблица выявленных нарушений и предложенийВопросНарушение 1Нарушение 2 Документальные свидетельстваЧто нарушено (закон, постановление, инструкция, приказ)Обнаружена недостача по кассеКассовая книга не заверена подписями директора и главного бухгалтера, а также не опечатана печатьюКассовая книга, Нарушение п. 23 Порядка ведения кассовых операцийКто нарушил (должностное или материально ответственное лицо)Главный (старший кассир)/материально-ответственное лицо/главный бухгалтерГлавный бухгалтерЗакон РФ Об аудиторской деятельности №119-ФЗ от 07.08.2001 г.
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 30.06.2003) "О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2004г.)Как выявлено нарушение (использованные приемы аудита)Ревизия, счетная проверка документов, инвентаризацияПроверка документов