Проблемы оценки финансового состояния и пути его улучшения
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
е ликвидные активы денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
А2 быстро реализуемые активы краткосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы;
А3 медленно реализуемые активы материальные запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность, долгосрочные финансовые вложения;
А4 труднореализуемые активы статьи раздела ? баланса, за исключением долгосрочных финансовых вложений.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1 наиболее срочные обязательства кредиторская задолженность;
П2 краткосрочные пассивы краткосрочные кредиты и займы, прочие краткосрочные пассивы;
П3 долгосрочные пассивы долгосрочные кредиты и займы, доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей.
П4 постоянные пассивы собственные средства за минусом расходов будущих периодов и убытков.
Степень ликвидности баланса характеризует следующие соотношения:
1. Абсолютная ликвидность:
А1 ? П1; А2 ? П2; А3 ? П3; П4 ? А4.
2. Текущая ликвидность (достаточная для рыночных условий):
А1+А2 ? П1+П2; П4 ?А4.
3. Перспективная ликвидность:
А1+А2 < П1+П2; А3 ? П3; П4 ? А4.
4. Недостаточный уровень перспективной ликвидности:
А1 + А2 < П1+П2; А3 < П3; П4 ? А4.
5. Баланс организации неликвиден
П4 < А4
Рассчитаем показатели ликвидности баланса ООО Техинвест и занесем получившиеся показатели в таблицу 5.
А1: Наиболее ликвидные (ст.250+ст.260):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
А2: Быстро реализуемые (ст.240+ст.270):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
А3: Медленно реализуемые (ст.210+ст.220+ст.230+ст.240-ст.216):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
А4: Трудно реализуемые (ст.190-ст.140):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
П1: Наиболее срочные обязательства (ст. 620):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
П2: Краткосрочные пассивы (ст.610+ст.660):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
П3: Долгосрочные пассивы (ст.590+ст.630+ст.640+ст.650):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
П4: Постоянные пассивы (ст.490-ст.216):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Таблица 5
Динамика показателей ликвидности баланса ООО Техинвест
№ПоказательСтатья баланса2004 г.2005 г.2006 г.Актив1Наиболее ликвидныеА1250+26014038140265632Быстро реализуемыеА2240+27047998815133783Медленно реализуемыеА3210+220+230+ 240-2161374830264365424Трудно реализуемыеА4190-140171740393739Итого343024452060222Пассив1Наиболее срочные обязательстваП16201694420756258692Краткосрочные пассивыП2610+660107208998104293Долгосрочные пассивыП3590+630+640+65035134817784Постоянные пассивыП4490-21629506041102965Итого306493714348372
Ликвидность бухгалтерского баланса ООО Техинвест по расчетам текущая, т.е. достаточная для рыночных условий.
Анализ платежеспособности проводят по двум группам показателей:
Ликвидность это способность организации погасить краткосрочную задолженность за счет имеющихся в распоряжении текущих активов.
Общая платежеспособность это способность организации погасить краткосрочные, долгосрочные обязательства за счет имеющихся в распоряжении организации собственных средств (капитала).
Показатели:
Коэффициент текущей ликвидности = ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения + дебиторская задолженность + прочие оборотные активы + материальные запасы / краткосрочные обязательства.
Если КТЛ меньше 1,5 очень низкая платежеспособность;
1,5 - 2,0 низкая платежеспособность;
больше 2,0 организация платежеспособна.
Коэффициент средней ликвидности = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность / краткосрочные обязательства.
Оптимальным считается соотношение 0,8 - 1,0
Коэффициент абсолютной ликвидности = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения / краткосрочные обязательства.
Сам коэффициент прямо не говорит о платежеспособности, но если его уровень низкий (указывает на временное отсутствие свободных денежных средств), то при каких-либо коммерческих сделках с такой организацией могут потребовать предварительную оплату. Оптимально считается соотношение 0,2 0,25.
Коэффициент общей платежеспособности = собственный капитал / долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства
Показатель должен быть не ниже 1.
Рассчитаем показатели платежеспособности ООО Техинвест и занесем полученные результаты в таблицу 6.
Материальные запасы (ст.210+ст.220-ст.216):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Денежные средства (ст.260):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Прочие оборотные активы (ст.230+ст.240):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Краткосрочные финансовые вложения (ст.270):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Краткосрочные финансовые вложения (ст.250):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Краткосрочные обязательства (ст.610+ст.620+ст.660):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Долгосрочные обязательства (ст.590):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Собственный капитал (ст.490):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Таблица 6
Показатели платежеспособности ООО Техинвест
ПоказателиСтатья2004 г.2005 г.2006 г.Материальные запасы (МЗ)210+220-216100952288724682Денежные средства (ДС)26015971402563Дебиторская задолженность (ДЗ)230+2403653737711860Прочие оборотные активы (ПОА)270114614381527Краткосрочные фин. вложения (КФВ)2501244106000Краткосрочные обязательства (КО)610+620+660276652975536298Долгосрочные обязательства (ДО)590013481778Собственный капитал (СК)4903242765612187
Коэффициент текущей ликвидности ():
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Коэффициент средней ликвидности ():
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности ():
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Коэффициент общей платежеспос?/p>