Присоединение убыточной организации
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
? без учета создания резерва.
Решение:
Процент отчислений в резерв рассчитывают по такой формуле:
Пр = ПРО/ПРЗ,
где Пр - процент отчислений,
ПРО - предполагаемые расходы на оплату отпусков с учетом единого социального налога,
ПРЗ - предполагаемый размер расходов на оплату труда.
Предполагаемые расходы на оплату труда на 2010 г. составляют 40 000 000 руб., предполагаема сумма ежегодного вознаграждения 5 000 000 руб. Эти данные указаны без страховых взносов. Определим ежемесячный процент отчислений в резерв :
300 000 руб./50 400 000 руб. х 100% = 12,5 %.
Фактические расходы на оплату труда за 1-й квартал 2010 г составили 800 000 руб. Процент отчислений в резерв в 1-й квартал 2010 г составит:
000 руб. х 12,5 % = 100 000 руб.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
Прибылью для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. (ст. 247.25)
Доходы и расходы определяются в соответствии с гл. 25 НК РФ.
ДоходыРасходыС учетом создание резерваВыручка от реализации составила 5 310 000 руб., в т.ч. НДС 18% 5310000*100/118=4500000 рубСебестоимость проданных материалов - 200 000 руб.Реализованы излишки материалов на 354 000 руб. в т.ч. НДС 18% 354000*100/118=300000 руб.Себестоимость проданной продукции за 1-й квартал 2010 г - 4000 000 руб., в т.ч. заработная плата 800 000 руб.Услуги банка - 20 000 руб.Затраты на создание резерва - 100 0004 800 000 руб.4 320 000 руб.Налог на прибыль = (4 800 000-4 320 000)*0,2=96 000С учетом создание резерваВыручка от реализации составила 5 310 000 руб., в т.ч. НДС 18% 5310000*100/118=4500000 рубСебестоимость проданных материалов - 200 000 руб.Реализованы излишки материалов на 354 000 руб. в т.ч. НДС 18% 354000*100/118=300000 руб.Себестоимость проданной продукции за 1-й квартал 2010 г - 4000 000 руб., в т.ч. заработная плата 800 000 руб.Услуги банка - 20 000 руб.4 800 000 руб.4 220 000 руб.Налог на прибыль = (4 800 000-4 220 000)*0,2=116 000
Список использованной литературы
1.НК РФ;
2.ГК РФ;
.Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды";
.Федерального закона от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах";
.Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью";
.Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете";
.Федерального закона от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции";
.ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 25 сентября 2009 г. N 03-03-06/1/617.