Приморский банк Сбербанка России
Информация - Бухгалтерский учет и аудит
Другие материалы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
енные кредиты.
4) Получение платы за обслуживание, комиссии по операциям клиентов и т.п.:
Дт Расчетные счета клиентов
Кт 70107 Другие доходы.
60301 НДС по тем услугам, за которые он начисляется
В доходы банка включаются комиссионные и иные сборы (плата) за переводные, инкассовые, аккредитивные и др.
Положительная курсовая разница в связи с переоценкой валютных средств:
Дт 61306Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы
Кт 70103Доходы, полученные от операций с иностранной валютой.
Доходы, полученные в инвалюте тоже подлежат учету. При этом они пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, действовавшему в день получения доходов.
1 Проценты по вкладам и депозитам физических лиц (44%)
- Проценты по кредитам и депозитам юридических лиц (3%)
- Расходы по операциям с ценными бумагами (3%)
- Расходы резерва на потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг (9%)
- Расходы по валютно-обменным операциям (2%)
- Административно-хозяйственные расходы (22%)
- Прочие расходы (17%)
Для учета расходов банка предназначен 1 активный счет 1-го порядка 702, который состоит из 9-ти счетов 2-го порядка.
Наибольший удельный вес в составе расходов занимают начисленные и уплаченные % по привлеченным средствам и депозитам физических лиц.
Счет 702 А; сальдо Д означает сумму расходов, произведенный за отчетный период; оборот по Д - расходы; оборот по К - списание на прибыль.
Расходы на содержание аппарата управления отражают не только суммы начисленной сотрудникам банка заработной платы, но и прочие хозяйственные расходы, связанные с обеспечением функционирования аппарата управления.
3. Анализ деятельности Сбербанка России.
Серьезной проверкой на прочность финансовой системы страны стал осенний кризис на мировых фондовых и валютных рынках. Кризис оказал дестабилизирующее воздействие на банковскую систему страны и, естественно, не мог не затронуть Сбербанк. Резкое падение текущей стоимости основного вида активов Банка государственных обязательств (около 50% актива баланса) существенно снизило уровень доходов Сбербанка.
Банк предпринял меры для снижения влияния мирового финансового кризиса на экономику России. В самый тяжелый период для финансовой системы страны Сбербанк привлек средств нерезидентов на российский рынок в размере около 955 млн. долларов США, в том числе 255 млн. долларов США синдицированный кредит западных банков по рекордно низкой ставке (LIBOR + 2%).
3.1 Анализ структуры баланса
В ходе анализа использовались данные на 01. 01. 97 г. и на 01. 01.1998 г.
При анализе структуры банковского баланса сравниваются данные на 01. 01. 97 г. и на 01. 01. 98 г., определяется отклонение. Анализ представлен в таблице:
(Таблица1)
Наименование статейАбсолютное значение
(млн. руб.)Удельный вес, %Изменение01. 01. 9701. 01. 9801. 01. 9701. 01. 9801. 01. 9701. 01. 98Актив%Млн. руб1. Остатки на счетах в Центральном банке, касса и приравненные к ней средства13 452 42218 919 2338.910.61,754668111.1 в том числе депонированные обязательные резервы9 701 448,7 11 422 8336.46.41721384,32. Средства в кредитных организациях365 251,2519 2830.240.290,05154031,83. Вложения в государственные долговые обязательства84 928 821,895 252 33556.253.7-2,510323513,24. Ценные бумаги для перепродажи1 178 500,91 339 0830.780.75-0,03160582,15. Кредиты организациям, населению и лизинг клиентам35 790 33040 945 75623.7230,751554265.1 в том числе кредитным организациям4 301 945,42 320 3072.81.3-1,5-1981638,46. Резервы на возможные потери по ссудам3 875 701,64 328 4692.62.4-0,2452767,47. Чистые кредиты и лизинг клиентам (ст. 7 = ст. 5 ст. 6)31 914 628,436 617 28721.120.6-0,54702658,68. Основные средства и нематериальные активы 12 657 173,515 530 6428.48.70,32873468,59. Долгосрочные вложения в ценные бумаги1 049 035,11 764 9190.70.90,2715883,910. Прочие активы5 461 671,67 451 7283.64.20,61990056,411. Всего активов151 007 504,5177 394 51010010026387005,5ПассивI. Собственные источники1. Уставный капитал (фонд)700 100700 1000.50.40,102. Прочие фонды и другие собственные источники18 387 011,119 431 76012.210.9-1,31044748,93. Прибыль (+) / убыток (-) отчетного года14 501 897,84 521 2279.62.5-7,19980670,84. Использовано прибыли в отчетном году14 501 897,84 521 2279.62.5-7,19980670,85. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года0,0006. Всего собственных источников19 087 111,120 131 86012.611.3-1,31044748,9II. Обязательства7. Кредиты, предоставленные Центральным банком1 950 0001 970 0001.31.1-0,2200008. Средства кредитных организаций2 688 342,33 697 7141.82.10,31009371,79. Средства клиентов, включая вклады населения111 980 635,3141 080 78374.279.55,329100147,710. Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства7 680 835,83 739 4385.12.1-3-3941397,811. Прочие обязательства3 923 375,33 320 4262.61.9-0,7-602949,312. Всего обязательств128 223 188,7153 808 36184.986.71,825585172,313. Прочие пассивы3 697 204,73 454 2892.41.9-0,5-242915,714. Всего пассивов151 007 504,5177 394 51010010026387005,5 Внебалансовые статьиИсполнительные документы, предъявленные кредитным организациям20 981,17 540Безотзывные обязательства кредитной организации13 718 147455 081Гарантии, поручительства, выданные кредитной организацией307 135364 420
Из приведенных данных видно, что абсолютный размер прибыли банка за 1997 год составил 4,5 трлн. рублей, снизившись по сравнению с 1996 годом в 3,2 раза. При этом среднегодовой индекс доходности ГКО снизился за год в 4,2 раза, а ставка рефинансирования в 3,25 раза, тогда как платежи, уплаченные банком из прибыли в бюджет, возросли за год почти в 11 раз и составили 1,6 трлн. руб.
Оплаченный уставный капитал Сбербанка остался неизменным по сравнению с 1996 годом и на 01. 01. 98 г. составил 700,1 млрд. рублей.
Структура акционеров Сбербанка характеризуется на 01. 01. 98 г. следующими данными: