Применение нормативного метода планирования, учета и калькуляции себестоимости продукции (работ, усл...
Дипломная работа - Разное
Другие дипломы по предмету Разное
? (после уплаты налога на добавленную стоимость, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции. Значит, чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние.
Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, маркетинговой и финансовой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.
Раiет прибыли по дирекции исследуемого предприятия в 2002 году показан в табл.
Таблица 2.4 Финансовый результат по Дирекции обслуживания пассажиров
НаименованиеСуммадоходы142147расходы128240прибыль13907в том числе:доходы от перевозки пассажиров126130расходы от перевозки пассажиров112772прибыль от перевозки пассажиров13358доходы от подсобно-вспомогательной деятельности16017расходы от подсобно-вспомогательной деятельности15646прибыль от подсобно-вспомогательной деятельности549Прочие операционные доходы4277в том числе:продажа основных средств, продукции, товаров2678предоставления имущества в аренду1518сумма взысканная с виновных лиц за похищенные тмц81прочие операционные расходы13992в том числе:продажа основных средств, продукции, товаров1989предоставление имущества в аренду1085налоги и сборы10849в том числе:налог на имущество8402налог на содержание ЖКХ2057налог на образовательные нужды377целевой сбор на содержание правоохранительных органов13расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемыхкредитными организациями69Результат (убыток)- 9715Прочие внереализованные доходы149в том числе:невостребованная депонированная зарплата8принятие к учету имущества, оказавшегося в излишкепо результатам инвентаризации117доходы от списания основных средств24Прочие внереализованные расходы4214в том числе:убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году7убытки от списания основных средств4207Результат (убыток)- 4065Прибыль отчетного периода127
Анализ эксплуатационных расходов за 2002 год к соответствующему периоду прошлого года
Эксплуатационные расходы за 2002год увеличились на 39458 тыс. руб. или 158% и составили 107404 тыс. руб.
По элементам затрат:
По фонду оплаты труда 9013 тыс. руб. или 141%
индексация заработной плату 4888 т.р. или 122%
увеличение доплат за разъездной характер работ 758 т.р.
доплаты за сверхурочное время 365,1 т.р.
за iет снижения количества часов в режиме неполного рабочего времени на 79586,5 час., (условное высвобождение:99 г. 51чел., 00г. 12 чел.), что увеличило фонд оплаты не 603 т.р.
за iет увеличение штата проводников 25 чел. 617 т. р.
оплаты часов за не предоставленные отгулы за работу в летний период 2001г. 124 т.р.
оплаты по тарифу и премий за iет недосодержки штата проводников на выполняемый объем работ 897 т.р.
выплат единовременных премий 186 т.р.
выплат проводникам пригородных поездов за продажу билетов 15 т.р.
выплат за учебные отпуска 57 т.р.
выплат по договорам порядка 374,9 т.р., в т. ч. за аттестацию рабочих мест, согласно титульного списка 173 т.р.
компенсации за неиспользованный отпуск 128 т.р.
по причине роста фонда оплаты труда
По материалам 5057 т.р. или 179%
за iет роста цен по деповскому ремонту вагонов 339 т.р.
за iет увеличения объема работ по капитальному ремонту, согласно титульного списка 997 т.р.
за iет увеличения объема работ по программе ТО 3 100 ваг. (отчет 01г. 234 ваг., отчет 02г. 334 ваг.)- 184 т.р.
замена форменного обмундирования для работников резерва проводников 345 т.р.
содержание и эксплуатация оборудования 291 т.р.
затраты на обновление постельных принадлежностей и инвентаря в пассажирских поездах 1141 т.р.
расходы на техническое обслуживание по программе ТО 1, ТО 2 1026 т.р., за iет роста цен
износ малоценных предметов 147 т.р., в т.ч. по вокзалу приобретение мебели для комнаты отдыха, комнатных растений, кассетонов, кассовых аппаратов и пр.
расходы на охрану труда 85 т.р.
за iет роста объема пассажирских перевозок на 23%, увеличили затраты на обслуживание в пассажирских поездах 123 т.р.
расходы на текущий ремонт и содержание северного и южного вокзалов 379 т.р.
По топливу 406 т.р. или 151 %
за iет роста объема перевозок на 23% увеличилось количество потребляемого угля на пассажирские вагоны и роста цен на 21%
увеличение количества угля на 172 тонны.
(расход угля: отчет 01г. 1598 тонн по цене 970 руб., отчет 02г. 1770 тонн по цене 446 руб.) 198 тыс. руб.
количество потребления бензина увеличилось на 4 тонны, рост цен составил 169%
(расход бензина: отчет 01г. 31 тонна по цене 4352 руб., отчет 02г. 35 тонн по цене 7343 руб.)- 122 тыс. руб.
увеличение расходов на смазочные материалы, топлива используемого для приготовления чая, в связи с ростом объема перевоза и роста цен 86 тыс.руб.
По амортизации 22819 т.р. или 260% за iет переоценки основных фондов и начисления амортизации на вагоны рестораны- 1360 т.р.
По электроэнергии 110 тыс. руб. или 111% за iет роста цен. (отчет 01г. средняя цена 0,47 коп. за 1квт.ч., отчет 02г. соответственно 0,44 коп.)
Прочие материальные затраты экономия 160т.р. или 98%
Прочие экономия 1152 т.р., в сопоставимых условиях без резерва но годовое вознаграждение (5209 т.р. в 01г.) имеется перерасход 4057 т.р., за iет начисления налога на пользователей автодорог 3196 т.р., расходов на по